- ما هو (الأهداف)؟
- ضمان المساءلة
- توفير الموثوقية
- وفر الأمان
- تقديم تقرير كامل
- احصل على رأي
- مراحل
- تخطيط وتقييم المخاطر
- اختبار الضوابط الداخلية
- الإجراءات الموضوعية
- تحليل
- السيولة النقدية
- قيم قابلة للتفاوض
- الذمم المدينة
- الاختبارات
- أصول ثابتة
- سداد الديون
- الديون
- الإيرادات
- نفقات
- تنتهي
- المراجع
ل مراجعة البيانات المالية هي فحص القوائم المالية للمنشأة والبيانات المقابلة لها، التي أجريت من قبل مدقق حسابات مستقل. نتيجة هذا الفحص هي تقرير أعده المدقق ، يشهد على الحياد في عرض البيانات المالية والمؤشرات ذات الصلة.
يجب أن يصاحب تقرير المدقق البيانات المالية عند إصدارها إلى المستلمين المقصودين. يكون المدقق مسؤولاً عن إبداء رأي يشير إلى وجود تأكيدات معقولة بأن البيانات المالية ككل خالية من الأخطاء الجوهرية ، سواء كانت ناتجة عن الغش أو الخطأ ، وأنها مقدمة بشكل عادل وفقًا للمعايير المحاسبية ذات الصلة.
المصدر: pixabay.com
التدقيق هو أغلى أنواع فحص البيانات المالية. الأقل تكلفة هو البناء ، يليه مراجعة.
نظرًا لتكلفتها ، تحاول العديد من الشركات النزول إلى مراجعة أو تجميع واحد فقط ، على الرغم من أن هذا خيار فقط إذا كان مقبولًا لمتلقي التقرير.
ما هو (الأهداف)؟
الغرض الأساسي من تدقيق البيانات المالية هو إضافة المصداقية إلى المركز المالي المبلغ عنه وأداء الشركة.
إنه لمنح ضمان مستقل بأن الإدارة ، في بياناتها المالية ، تقدم صورة حقيقية وعادلة للأداء المالي والمركز المالي للشركة. هو أساس الثقة والمسؤولية الإدارية بين من يدير الشركة وأصحابها.
قد يطلب الموردون بيانات مالية مدققة قبل أن يكونوا مستعدين لمنح ائتمان تجاري ، على الرغم من أن هذا يحدث بشكل عام فقط عندما يكون مبلغ الائتمان المطلوب كبيرًا.
ستحدد عملية التدقيق أيضًا المجالات حيث يمكن للإدارة تحسين ضوابطها أو عملياتها ، وإضافة قيمة إضافية للشركة من خلال تحسين جودة عملياتها التجارية. وتتمثل أهدافها الرئيسية فيما يلي:
ضمان المساءلة
كلما نمت الأعمال التجارية ، زادت أهمية تتبع من هو المسؤول عن ماذا. هذا صحيح بشكل خاص عندما يكون المساهمون في مجلس الإدارة والمساءلة مطلب.
يجب على المديرين التأكد من أنهم محدثون بتقارير دقيقة إلى أقصى حد ممكن ، ولكن لا يوجد بديل لمراجعة مستقلة للبيانات المالية للتحقق من الأداء.
توفير الموثوقية
يمكن لمكتب الضرائب والمؤسسات المالية والإدارة الاستفادة من عرض البيانات المالية المدققة.
من خلال التدقيق المالي المستقل ، يمكن لمسؤولي الضرائب الاعتماد على دقة المعلومات التي يقدمونها لحساباتهم وقراراتهم.
وفر الأمان
على الرغم من أنه لا يوجد تدقيق يمكن أن يوفر دقة وأمان بنسبة 100٪ ، إلا أنه يمكن بالتأكيد قطع شوط طويل.
يمكن الحصول على مستوى معقول من التأكيد من التدقيق الذي تم إجراؤه بشكل جيد ، مما قد يوفر أي إعادة حساب لاحقة أو إصلاحات للأخطاء. يوفر هذا مستوى من راحة البال يمكن أن توفره بعض الضوابط أو البروتوكولات.
تقديم تقرير كامل
هناك شيء مهم للغاية وهو أن مراجعة البيانات المالية ستوفر تقريرًا كاملاً عن الطريقة التي تعمل بها الشركة.
القيمة التي يجب تقديرها هنا هي أنه غالبًا ما يكون ما لم يتم الإبلاغ عنه هو الذي يصنع الفرق. وجود سجلات كاملة يعني أنه مهما حدث ، سيكون لديك معلومات كاملة ومحدثة عند الحاجة.
احصل على رأي
إذا لم تكن على دراية بالمشكلات المحتملة أو الثغرات الواضحة ، فليس لديك القدرة على إصلاحها. هذا هو المفتاح لقيمة التدقيق ، ويمكن أن يحدث فرقًا حيويًا بين نجاح الأعمال أو الفشل.
مراحل
يجب على المدققين التفاعل مع الشركة خلال جميع مراحل عملية التدقيق. يعقدون اجتماعات مستمرة مع الإدارة ، على مستوى الإدارة التنفيذية والعليا ، وكذلك مع قيادة الشركة.
تخطيط وتقييم المخاطر
إنه ينطوي على اكتساب فهم للأعمال وبيئة الأعمال التي تعمل فيها. يتم استخدام هذه المعلومات لتقييم ما إذا كانت هناك مخاطر يمكن أن تؤثر على البيانات المالية.
اختبار الضوابط الداخلية
وهو ينطوي على تقييم فعالية مجموعة الضوابط التي تمتلكها المنشأة ، مع التركيز على مجالات مثل التفويض الكافي ، وحماية الأصول ، وفصل المسؤوليات.
وهذا يؤدي إلى إجراء سلسلة من الاختبارات على عينة من المعاملات لتحديد درجة فعالية الرقابة. إذا كان هناك مستوى عالٍ من الفعالية ، فإنه يسمح للمدققين بتقليل بعض إجراءات المراجعة اللاحقة.
إذا لم تكن الضوابط فعالة ، أي إذا كانت هناك مخاطر عالية للتحريف الجوهري ، فيجب على المدققين استخدام إجراءات أخرى لفحص البيانات المالية.
الإجراءات الموضوعية
هذا يعني مجموعة واسعة من الإجراءات التي يتعين القيام بها ، منها عينة صغيرة هي كما يلي:
تحليل
يتم إجراء مقارنة تناسبية بين النتائج التاريخية والنتائج المتوقعة وتلك الخاصة بالصناعة بشكل عام ، من أجل الكشف عن الحالات الشاذة المحتملة.
السيولة النقدية
تتم مراجعة التسويات البنكية ، وحساب النقد المتاح ، وتأكيد القيود على الأرصدة المصرفية ، وإصدار تأكيدات بنكية.
قيم قابلة للتفاوض
يتم تأكيد القيم ومراجعة المعاملات اللاحقة والتحقق من القيمة السوقية.
الذمم المدينة
يتم تأكيد أرصدة الحسابات والتحقيق في الرسوم اللاحقة. يتم أيضًا فحص إجراءات المبيعات والتوقف في نهاية العام.
الاختبارات
مراقبة الجرد المادي والحصول على تأكيد للمخزونات الموجودة في مكان آخر. وبالمثل ، يتم فحص إجراءات الشحن والاستلام ، وفحص الفواتير المدفوعة للموردين.
يتم أيضًا فحص حساب المصروفات الزائدة المخصصة ، ومراجعة تكاليف الإنتاج الحالية ، وتتبع تكاليف المخزون التي تم ترحيلها إلى دفتر الأستاذ العام.
أصول ثابتة
تتم مراقبة الأصول ومراجعة أذونات الشراء والتخلص منها ومراجعة مستندات الإيجار. يتم فحص تقارير التقييم أيضًا ، وإعادة حساب الاستهلاك والإطفاء.
سداد الديون
تم تأكيد الحسابات ، تم التحقق من قطع نهاية العام.
الديون
التأكيد مع المقرضين واستعراض اتفاقيات القروض. تتم مراجعة المراجع في محاضر مجلس الإدارة.
الإيرادات
تتم مراجعة المستندات الداعمة للمبيعات ومراجعة المعاملات اللاحقة. يتم أيضًا مراجعة تاريخ المرتجعات وخصومات المبيعات.
نفقات
يتم فحص المستندات التي تدعم اختيار النفقات ومراجعة المعاملات اللاحقة. من ناحية أخرى ، يتم تأكيد العناصر غير العادية مع الموردين.
تنتهي
أخيرًا ، يمارس المدققون حكمهم المهني ويشكلون استنتاجهم العام ، بناءً على الاختبارات التي أجروها والأدلة التي حصلوا عليها والأعمال الأخرى التي قاموا بها. هذا الاستنتاج هو ما يشكل أساس رأي المراجعة.
المراجع
- ستيفن براج (2017). تدقيق البيانات المالية. أدوات المحاسبة. مأخوذة من: Accountingtools.com.
- بي دبليو سي (2018). فهم تدقيق البيانات المالية (PDF). مأخوذة من: pwc.com.
- بي دبليو سي (2018). تدقيق البيانات المالية. مأخوذة من: pwc.com.
- كلارك هاوز (2017). 6 أسباب لماذا يجب عليك مراجعة البيانات المالية الخاصة بك. مأخوذة من: clarkhowes.com.
- مايكل مارز (2018). ما الذي تتضمنه البيانات المالية المدققة؟ الأعمال الصغيرة - كرون. مأخوذة من: smallbusiness.chron.com.