كيف يتم حساب الربح والخسارة؟ (مع أمثلة) - دوداس - 2026

يتم تعريف الربح على أنه نتيجة إجمالي الدخل مطروحًا منه إجمالي المصروفات ، لذلك فهو مبلغ المال الذي "تحققه" الشركة خلال فترة محاسبية معينة.

كلما كان الربح أفضل ، زاد الربح الذي تحصل عليه ، حيث يمكن إعادة استثمار الربح في العمل أو الاحتفاظ به من قبل المالكين. من ناحية أخرى ، إذا كان الربح سلبيًا ، فإنه يعتبر خسارة.

المصدر: pixabay.com

تعد القدرة على تحديد ربح أو خسارة الشركة بدقة أمرًا ضروريًا لتكون قادرًا على الحكم على صحتها المالية. يمكن أن يساعدك أيضًا في تحديد كيفية تقييم السلع والخدمات ، وكيفية دفع رواتب الموظفين ، وما إلى ذلك.

يتم احتساب ربح الشركة على ثلاثة مستويات في بيان الدخل. يبدأ بإجمالي الربح ، حتى الوصول إلى صافي الربح الأكثر اكتمالاً. بين هذين هو الربح التشغيلي.

هذه المستويات الثلاثة لها هوامش ربح مقابلة ، محسوبة بقسمة الربح على الإيرادات ، وضربها في 100.

حساب الربح والخسارة

احسب إجمالي الدخل

للعثور على ربح العمل ، يجب أن تبدأ بإضافة كل الأموال التي كسبتها الشركة في فترة زمنية معينة.

تتم إضافة إجمالي مبيعات السلع أو الخدمات من قبل الشركة للفترة المعنية. يمكن أن يأتي هذا من مصادر متعددة ، مثل المنتجات المباعة ، والخدمات المقدمة ، ومدفوعات العضوية ، أو في حالة الوكالات الحكومية ، والضرائب ، والرسوم ، وما إلى ذلك.

من الأسهل فهم عملية حساب ربح الشركة باتباع هذا المثال. كن شركة نشر صغيرة. في الشهر الماضي ، تم بيع كتب بقيمة 20 ألف دولار لتجار التجزئة في المنطقة.

كما تم بيع حقوق إحدى الملكيات الفكرية بمبلغ 7000 دولار وتلقيت 3000 دولار من تجار التجزئة للكتب كمواد ترويجية.

إذا كانت هذه تمثل جميع مصادر الدخل ، فيمكن القول أن إجمالي الدخل هو 20000 دولار + 7000 دولار + 3000 دولار ، أي ما يعادل 30 ألف دولار.

احسب إجمالي النفقات

بشكل عام ، يعني إجمالي مصروفات الشركة إجمالي الأموال التي تنفقها الشركة في الفترة المحاسبية التي تم تحليلها.

في المثال ، لنفترض أن الشركة أنفقت ما مجموعه 13000 دولارًا أمريكيًا خلال الشهر الذي كسبت فيه 30000 دولار. في هذه الحالة ، سيتم استخدام 13000 دولار كقيمة لإجمالي المصروفات.

اطرح إجمالي المصروفات من إجمالي الدخل

بعد إيجاد قيم إجمالي دخل الشركة ومصروفاتها ، فإن حساب الربح ليس بالأمر الصعب. يتم طرح المصروفات ببساطة من الدخل.

تمثل القيمة التي تم الحصول عليها من أجل ربح الشركة مقدار الأموال التي تم جنيها أو فقدها في الفترة الزمنية المحددة.

في المثال ، نظرًا لأن لدينا أرقام الدخل والمصروفات ، يتم طرح المصروفات من الدخل ، مما يعطي: 30.000 دولار - 13000 دولار = 17000 دولار من الربح.

الخسارة كأرباح سلبية

إذا كان النشاط التجاري يولد ربحًا سلبيًا ، فهذا يعني أن الشركة أنفقت أموالًا أكثر مما جنته خلال الفترة الزمنية المحددة.

بدلاً من القول إن الشركة حققت ربحًا سلبيًا ، غالبًا ما يقال إن الشركة عملت بخسارة صافية.

هذا شيء يجب تجنبه. ومع ذلك ، عندما يبدأ العمل التجاري ، في بعض الأحيان لا مفر منه. في حالة الخسارة ، قد تضطر الشركة إلى دفع نفقات تشغيلها بقرض أو الحصول على رأس مال إضافي من المستثمرين.

لا تعني الخسارة الصافية أن الشركة في حالة يرثى لها ، على الرغم من أن هذا قد يكون هو الحال. ليس من غير المألوف أن تتكبد الشركات خسائر بينما تتكبد نفقات بدء التشغيل لمرة واحدة ، أو شراء المكاتب ، أو إنشاء علامة تجارية ، وما إلى ذلك ، حتى تصبح مربحة.

على سبيل المثال ، خسر موقع Amazon.com للتسويق عبر الإنترنت المال لمدة تسع سنوات (1994-2003) قبل أن يبدأ في جني الأرباح.

المستويات الثلاثة للفائدة

حساب الربح الإجمالي

يتم تعريف إجمالي الربح على أنه جميع الإيرادات المتبقية بعد حساب تكاليف البضائع المباعة. تشمل هذه التكاليف فقط المصاريف المرتبطة مباشرة بإنتاج بنود للبيع.

الربح الإجمالي = المبيعات - تكلفة البضائع المباعة.

لفهم إجمالي الربح ، من المهم معرفة الفرق بين التكاليف الثابتة والمتغيرة.

التكاليف المتغيرة هي تلك التي تختلف وفقًا لكمية المنتج المصنعة والتي يتم تكبدها كنتيجة مباشرة لإنتاج المنتج. وهي تشمل المواد والعمالة المباشرة والشحن وما إلى ذلك.

من ناحية أخرى ، تكون التكاليف الثابتة ثابتة في طبيعتها بشكل عام. وتشمل هذه: مصاريف المكتب ، رواتب موظفي المكتب ، مصاريف البيع ، التأمين ، الإيجار ، إلخ.

يتم تسجيل المصاريف المتغيرة كتكاليف للبضائع المباعة. من ناحية أخرى ، يتم تسجيل المصاريف الثابتة كمصروفات تشغيل ، وتسمى أيضًا المصاريف الإدارية ومصاريف المبيعات.

حساب ربح التشغيل

يأخذ الربح التشغيلي في الاعتبار جميع النفقات العامة والتشغيلية والإدارية والمبيعات اللازمة لتشغيل الأعمال على أساس يومي.

الربح التشغيلي = إجمالي الربح - مصاريف التشغيل والإدارية والمبيعات.

حساب صافي الربح

هذا هو المحصلة النهائية ، صافي الدخل ، الذي يعكس مقدار الدخل المتبقي بعد احتساب جميع النفقات وتدفقات الدخل.

يتم طرح مدفوعات الديون والضرائب والمصروفات غير المتكررة وأي دخل من الاستثمارات أو العمليات الثانوية من الربح التشغيلي.

أمثلة

مثال 1

بالنسبة للسنة المالية المنتهية في أكتوبر 2016 ، سجلت شركة Starbucks Corp إيرادات بلغت 21.32 مليار دولار. بلغ إجمالي الربح والأرباح التشغيلية أرقامًا جيدة بلغت 12.8 مليار دولار و 4.17 مليار دولار على التوالي.

صافي الدخل للسنة 2.82 مليار دولار. سيتم احتساب هوامش ربح ستاربكس على النحو التالي:

هامش الربح الإجمالي = (12.8 مليار دولار / 21.32 مليار دولار) × 100 = 60.07٪.

هامش الربح التشغيلي = (4.17 مليار دولار / 21.32 مليار دولار) × 100 = 19.57٪.

هامش الربح الصافي = (2.82 مليار دولار / 21.32 مليار دولار) × 100 = 13.22٪.

مكنت هوامش الربح الإجمالية والتشغيلية الصحية ستاربكس من الحفاظ على أرباح جيدة مع الوفاء بجميع التزاماتها المالية الأخرى.

مثال 2

لنلقِ نظرة على إجمالي ربح ABC Clothing كمثال على حساب هامش الربح الإجمالي.

في العام الأول ، بلغت المبيعات مليون دولار أمريكي وبلغ إجمالي الربح 250 ألف دولار أمريكي ، مما أدى إلى تحقيق هامش ربح إجمالي بنسبة 25٪ (250 ألف دولار أمريكي / مليون دولار أمريكي)

في العام الثاني ، بلغت المبيعات 1.5 مليون دولار أمريكي وبلغ إجمالي الربح 450 ألف دولار أمريكي ، مما أدى إلى هامش ربح إجمالي قدره 30٪ (450 ألف دولار أمريكي / 1.5 مليون دولار أمريكي).

من الواضح أن ABC Clothing لم تجني فقط المزيد من الأموال من إجمالي الربح في السنة الثانية ، ولكن أيضًا هامش ربح إجمالي أعلى.

المراجع

1. إنفستوبيديا (2018). ما هي معادلة حساب هوامش الربح؟ مأخوذة من: investopedia.com.
2. رجل أعمال (2013). كيف تحسب الربح الإجمالي. مأخوذة من: enterprise.com.
3. ويكي هاو (2019). كيف تحسب الربح. مأخوذة من: wikihow.com.
4. ستيفن براج (2018). صيغة الربح. أدوات المحاسبة. مأخوذة من: Accountingtools.com.
5. إجابات الاستثمار (2019). ربح التشغيل. مأخوذة من: Investinganswers.com.