- وظائف السجل النقدي العام
- سجل المحاسبة
- سياسات
- احتفظ بالأموال المستلمة منفصلة عن أموال المدفوعات
- إعطاء إيصالات للأموال المستلمة
- الحصول على إيصالات للأموال المدفوعة
- إيداع النقود في البنك
- إجراء استلام النقد
- تقليل المعاملات النقدية
- القيادة
- عملية المعلومات
- سجل المعاملات
- المراجع
و تسجيل النقدية العام هو دفتر الأستاذ الفرعي الذي يتم تخزين كافة المعاملات استلام النقدية والدفع، بما في ذلك الودائع المصرفية والسحب. إنه المخزن الرئيسي للمعلومات المتعلقة بالنقد للشركة.
تقسم الشركات النقد العام إلى قسمين: مجلة المدفوعات النقدية ، حيث يتم تسجيل جميع المدفوعات النقدية ، مثل مصاريف التشغيل والحسابات الدائنة ، ومجلة الإيصالات النقدية ، حيث يتم تسجيل جميع الإيصالات النقدية. مثل المبيعات النقدية وحسابات القبض.
المصدر: pixabay.com
يستخدم النشاط التجاري المربع العام لتتبع الإيصالات والمدفوعات النقدية المختلفة التي تنتقل من خلال الشركة.
يتم تسجيل المعلومات الموجودة في السجل النقدي العام بشكل دوري في دفتر الأستاذ العام. تتم مقارنتها بشكل روتيني بسجلات البنك من خلال تسوية بنكية ، للتأكد من صحة المعلومات الواردة في الدفتر.
إذا لم يكن صحيحًا ، يتم إدخال إدخال تعديل لجعل المربع العام متوافقًا مع المعلومات المصرفية.
وظائف السجل النقدي العام
تتضمن الأنشطة الاقتصادية لأي عمل تدفقات منتظمة إلى الداخل والخارج من النقد وما يعادله. يساعد الصندوق العام قيادة الشركة على تحديد مقدار الأموال التي يمتلكها النشاط التجاري في أي وقت.
باستخدام هذه المعلومات ، يمكن للشركة إظهار بيان التدفق النقدي الخاص بها للمقرضين وبالتالي التأكد من أنها تواجه التحدي التنافسي بشكل فعال.
يركز التدفق النقدي على الأموال التي تنفقها الشركة على أنشطة الاستثمار والتشغيل والتمويل.
في الشركات التي تتعامل مع عدد كبير من معاملات الخصم والائتمان النقدية ، يستبدل المربع العام حسابًا نقديًا منفصلًا في دفتر الأستاذ للشركة.
قد لا تتطلب الشركات التي لديها مدفوعات وإيصالات نقدية أقل صرافًا عامًا وتختار استخدام حساب نقدي واحد فقط.
سجل المحاسبة
يستخدم الصندوق العام لتسجيل الإيصالات والمدفوعات النقدية. إنه يعمل ككتاب مساعد.
يتم أولاً ترحيل الإدخالات المتعلقة بالإيصال النقدي والدفع إلى السجل النقدي العام ثم ترحيلها إلى حسابات دفتر الأستاذ العام المقابلة.
أيضًا ، النقد العام هو بديل للحساب النقدي في دفتر الأستاذ. إذا تم الاحتفاظ بصندوق عام بشكل صحيح ، فلا داعي لفتح حساب نقدي في دفتر الأستاذ.
هناك العديد من الأسباب التي تجعل الشركة تسجل المعاملات باستخدام صندوق عام بدلاً من حساب نقدي.
- الأرصدة النقدية اليومية يسهل الوصول إليها.
- يمكن اكتشاف الأخطاء بسهولة من خلال التحقق.
- يتم تحديث الإدخالات ، لأنه يتم التحقق من الرصيد يوميًا.
سياسات
في سياق الأعمال التجارية ، يتم اعتماد سياسات نقدية آمنة ، خاصة تلك المتعلقة بفحص النقد العام ، لتشجيع الإبلاغ الدقيق ومنع سرقة الأصول.
احتفظ بالأموال المستلمة منفصلة عن أموال المدفوعات
يجب عدم وضع الأموال المستلمة في المصروفات النثرية. سوف يتسبب في حدوث أخطاء وارتباك في السجلات المحاسبية.
يجب إيداع جميع الأموال الواردة إلى الشركة على الفور في البنك وإدخالها في السجلات قبل سدادها مرة أخرى. خلاف ذلك ، يمكن أن يكون مربكا عند تسوية الرصيد النقدي.
إعطاء إيصالات للأموال المستلمة
يساعد الإصدار الصحيح للإيصالات على حماية الشركة من شخص يضع النقود في جيبه بدلاً من إيداعها. يجب أن تكون الإيصالات مرقمة مسبقًا بنسخة مكررة.
الحصول على إيصالات للأموال المدفوعة
في بعض الأحيان قد لا يكون من الممكن الحصول على الإيصالات. على سبيل المثال ، عند شراء سلع في السوق.
في هذه الحالة يجب تدوين تكلفة كل معاملة على الفور حتى لا تنسى المبالغ. يمكن بعد ذلك تحويلها إلى إيصال نقدي للمدير للتصريح به.
إيداع النقود في البنك
امتلاك المال في المكتب أمر مغري. في كثير من الأحيان يبدأ الاحتيال بهذه الطريقة.
يجب إيداع النقود بسرعة في البنك. على الأكثر في الأيام الثلاثة التي تلي الاستلام.
إجراء استلام النقد
لحماية الأشخاص الذين يتعاملون مع الأموال ، يجب أن يتواجد شخصان دائمًا عند فتح الصناديق النقدية والمظاريف ومصادر المال الأخرى. يجب على كلا الشخصين عد النقود وتوقيع الإيصال أيضًا.
تقليل المعاملات النقدية
يجب استخدام الصندوق فقط لتسديد المدفوعات عندما تكون الطرق الأخرى مستحيلة. من الناحية المثالية ، يجب عليك إعداد حسابات البائعين لدفع الفواتير عن طريق الشيكات أو التحويلات البنكية.
تتمثل ميزة الدفع عن طريق الشيكات في إنتاج مجموعة إضافية من السجلات في شكل كشف حساب بنكي. بالإضافة إلى ذلك ، فإنه يضمن قيام الأشخاص المصرح لهم فقط بالدفع ، مما يقلل من احتمالية السرقة أو الاحتيال
القيادة
ينقسم السجل النقدي العام عمومًا إلى دفتر يومية للإيصالات النقدية ومجلة مدفوعات نقدية عندما يكون هناك عدد كبير من المعاملات.
في الأعمال التجارية الصغيرة ذات حجم المعاملات الأقل المتعلقة بالنقد ، يتم تسجيل جميع المعاملات النقدية في صندوق عام واحد.
عملية المعلومات
تمر المعاملات النقدية بمراحل مختلفة قبل أن ينتهي بها الأمر في تقرير السيولة. بشكل عام ، يتم تسجيل تدفقات الأموال الداخلة والخارجة عن طريق الخصم من الحساب النقدي وقيده.
على سبيل المثال ، يتم المحاسبة عن تحصيلات العملاء عن طريق الخصم من الحساب النقدي وإيداع حساب المدينين الخاص بالعميل. يتم إدخال المعلومات الموجودة في المربع العام بترتيب زمني ، وذلك لتسهيل البحث عن المعاملات.
ثم يتم إدخال التدفقات النقدية الداخلة في ميزان المراجعة ، مما يساعد المحاسبين على التحقق من أن إجمالي الأرصدة يساوي إجمالي الديون.
الخطوة الثالثة في عملية إعداد التقارير المالية تؤدي إلى الإفصاح عن النقدية في الميزانية العمومية للشركة.
سجل المعاملات
أول إدخال نقدي عام هو رصيد البداية في بداية فترة محاسبية. يجب أن يحتوي كل إدخال على تاريخ وملاحظة حول المصاريف أو الإيصال والمبلغ الإجمالي للمعاملة.
يجب أيضًا تحويل المعاملات النقدية العامة إلى الحسابات أو العناوين المقابلة داخل دفتر الأستاذ العام.
على سبيل المثال ، يتم سرد المدفوعات المستلمة نقدًا مقابل الخدمات المقدمة في قسم "الأصول" في دفتر الأستاذ العام.
يتم سرد المصروفات النثرية للإمدادات ومواد الأعمال الأخرى كمصروفات.
يجب على الشركة تسوية النقدية العامة مع البيانات المصرفية الشهرية المستلمة من المؤسسة المالية ، مع مراعاة التناقضات في الأموال.
المراجع
- ويل كينتون (2019). دفتر النقدية. إنفستوبيديا. مأخوذة من: investopedia.com.
- المحاسبة للإدارة (2018). ما هو دفتر النقدية؟ مأخوذة من: accountformanagement.org.
- أشلي آدامز موت (2019). ما هو دفتر النقدية ودفتر الأستاذ؟ الأعمال الصغيرة - Chron.com. مأخوذة من: smallbusiness.chron.com.
- ستيفن براج (2018). كتاب النقدية. أدوات المحاسبة. مأخوذة من: Accountingtools.com.
- ماركيز كودجيا (2017). أهمية الكتاب النقدي في المحاسبة. طليق. مأخوذة من: bizfluent.com.
- Humentum (2019). أهم النصائح للتحكم في النقد. مأخوذة من: humentum.org.