حسابات الائتمان: ما تتكون منها وأمثلة - دوداس - 2025

حسابات الائتمان هي إدخال محاسبي يمثل التزام الشركة بدفع دين قصير الأجل مع دائنيها أو مورديها. يظهر في الميزانية العمومية ، ضمن الخصوم المتداولة. كما يطلق عليهم أحيانًا حسابات دائنة أو دائنة تجارية.

على مستوى الشركة ، هي ديون يجب سدادها خلال فترة محددة لتجنب التخلف عن السداد. السداد هو في الأساس التزام قصير الأجل للشركة تجاه كيان آخر.

المصدر: pixabay.com

يشير الاستخدام الشائع الآخر لمصطلح "حسابات الدائنين" إلى قسم الأعمال المسؤول عن سداد المدفوعات المستحقة للبائعين والدائنين الآخرين.

في حسابات الدائنين ، قد يتسبب خطأ بسيط في دفع مبالغ زائدة. مثال شائع يتضمن فواتير مكررة. يمكن أن تكون الفاتورة في غير مكانها مؤقتًا أو لا تزال في حالة الموافقة عندما يتصل الموفرون للتحقق من حالة الدفع الخاصة بك.

بعد أن يبحث موظفو قسم حسابات الدائنين عنه ويكتشفوا أنه لم يتم الدفع له ، يرسل البائع فاتورة مكررة. في غضون ذلك ، تظهر الفاتورة الأصلية ويتم سدادها. ثم تصل الفاتورة المكررة ويتم دفعها أيضًا بدون قصد.

ما هي حسابات الدائنين؟

إذا منح مورد ائتمانًا وفواتير لمنتج أو خدمة بحيث يتم الدفع في تاريخ لاحق مدته 30 يومًا أو 60 يومًا ، وما إلى ذلك ، فطالما كانت الشركة مدينة للمورد بالمال ، يتم تصنيف هذا الحساب على أنه حساب الائتمان التجاري.

لتسجيل حسابات الدائنين ، يقوم المحاسب بقيد هذه الحسابات عند استلام الفاتورة. ثم عندما يتم دفع الفاتورة ، تقوم بخصم حسابات الدائنين.

الاعتمادات هي شكل من أشكال الائتمان التي يقدمها البائعون لعملائهم للسماح لهم بالدفع مقابل منتج بعد استلامه.

يقدم الموردون شروط دفع مختلفة للفاتورة. يمكن أن تتضمن هذه الشروط خصمًا لدفع فاتورة خلال عدد محدد من الأيام.

على سبيل المثال ، المصطلح 2٪ ، 30 net يعني أن الدافع سيخصم 2٪ من الفاتورة إذا تم السداد في غضون 30 يومًا. إذا تم السداد في اليوم الحادي والثلاثين ، يتم دفع المبلغ بالكامل.

حسابات الائتمان والديون طويلة الأجل

حسابات الائتمان هي فئة من الديون قصيرة الأجل. هناك ديون أخرى قصيرة الأجل تحتوي على نفقات مثل القروض قصيرة الأجل وتكاليف الرواتب وضرائب الدخل التجاري.

في المقابل ، تشمل الديون طويلة الأجل: مدفوعات الإيجار ، ومزايا التقاعد ، وأوراق الدفع الفردية ، ومجموعة من الديون الأخرى طويلة الأجل المدفوعة.

حسابات الائتمان مقابل. سندات تجارية مستحقة الدفع

على الرغم من أن بعض الأشخاص يستخدمون عادةً عبارات "حسابات الائتمان" و "مذكرات التجارة المستحقة الدفع" ، فإن هذه العبارات تصف أشياءً متشابهة ولكنها مختلفة تمامًا.

الملاحظات التجارية المستحقة الدفع هي الأموال التي تدين بها الشركة للبائعين مقابل العناصر المتعلقة بالمخزون. على سبيل المثال ، الإمدادات أو المواد التي تشكل جزءًا من مخزون الأعمال. تشمل حسابات الائتمان جميع الديون أو الالتزامات قصيرة الأجل

على سبيل المثال ، إذا كان المطعم مدينًا بمال لشركة أطعمة أو مشروبات ، فإن هذه العناصر هي جزء من المخزون. وبالتالي ، فهو جزء من مذكراتك التجارية المستحقة الدفع.

من ناحية أخرى ، تندرج الديون مع المنظمات الأخرى ، مثل الشركة التي تغسل الزي الرسمي لموظفي المطعم ، في فئة حسابات الدائنين.

تدمج بعض طرق المحاسبة كلا الفئتين في فئة الحسابات الدائنة.

حسابات الائتمان مقابل. الذمم المدينة

حسابات القبض وحسابات الائتمان هي عكس ذلك في الأساس. حسابات الائتمان هي الأموال التي تدين بها الشركة لمورديها. من ناحية أخرى ، فإن الحسابات المستحقة القبض هي أموال مستحقة للشركة.

إذا كان لدى الشركة فاتورة في قسم الحسابات الدائنة ، فإن الشركة التي تدين لها تلك الأموال تصنف نفس الفاتورة في حسابات القبض.

التوفيق بين الدائنين

الرصيد العادي للحسابات الدائنة هو رصيد دائن. ستؤدي الفواتير الإضافية المضافة إلى حسابات الدائنين إلى زيادة رصيد الائتمان. المدفوعات للبائعين ستخفض هذا الرصيد.

بالإضافة إلى ذلك ، ستكون هناك تعديلات تتعلق بالخصومات المستلمة وإصلاحات الأخطاء وإشعارات الخصم للبائع للمنتجات المرتجعة وما إلى ذلك. سيؤثر كل منهم على رصيد الحساب.

تعمل صيغة رصيد حساب الدائن على تسوية أرصدة البداية والنهاية في حسابات الدائن.

رصيد حساب الدائن النهائي = رصيد حساب الدائن المبدئي + المشتريات الائتمانية - المدفوعات النقدية.

في نهاية كل فترة محاسبية ، يمكن تسوية الرصيد الختامي لكل حساب دائن مع بيان الحساب المنفصل المستلم من المزود.

يوضح هذا التقرير الرصيد الذي يعتقد المزود أنه معلق. إذا كان الرصيد النهائي في حساب الدائن للمورد لا يتوافق مع هذا البيان ، فيجب التحقق من المشتريات والمدفوعات والتسويات لفهم سبب اختلافها ، ويجب إجراء التصحيحات المقابلة.

أمثلة

مثال 1

لنفترض أن شركة ما استلمت فاتورة بقيمة 600 دولار عن اللوازم المكتبية. في الوقت الذي يتلقى فيه قسم حسابات الدائنين هذه الفاتورة ، فإنه يسجل ائتمانًا قدره 600 دولار في حقل حسابات الدائنين وخصمًا قدره 600 دولار في نفقات اللوازم المكتبية.

نتيجة لذلك ، إذا نظر شخص ما إلى الرصيد في سطر حساب الدائن ، فسوف يرى المبلغ الإجمالي الذي تدين به الشركة لجميع الموردين والمقرضين على المدى القصير.

بعد ذلك ، تصدر الشركة شيكًا لدفع الفاتورة. بهذه الطريقة ، يسجل المحاسب خصمًا قدره 600 دولار في الحساب الجاري ويدخل رصيدًا قدره 600 دولار في عمود حسابات الدائنين.

مثال 2

دع الشركة "أ" تشتري منتجات بالائتمان من الشركة "ب". يجب دفع المبلغ المستلم في غضون 30 يومًا.

ستسجل الشركة "ب" نفس البيع كحسابات القبض وستقوم الشركة "أ" بتسجيل الشراء كحسابات مستحقة الدفع. هذا لأن الشركة "أ" عليها أن تدفع للشركة "ب".

وفقًا لمنهجية المحاسبة على أساس الاستحقاق ، سيتم التعامل مع ذلك على أنه بيع ، حتى لو لم يتم تحويل الأموال من اليد بعد. يجب أن يتوخى قسم حسابات الدائنين الحذر الشديد عند معالجة المعاملات المتعلقة بهذه الحسابات.

هنا ، يعد الوقت جوهريًا ، حيث إنه دين قصير الأجل يجب سداده خلال فترة زمنية محددة. الدقة مهمة لأنها ستؤثر على الوضع النقدي للشركة.

المراجع

1. مسك الدفاتر القيد المزدوج (2019). أساسيات الدائنين في المحاسبة. مأخوذة من: double-entry-bookkeeping.com.
2. ويل كينتون (2018). الحسابات الدائنة - AP. مأخوذة من: investopedia.com.
3. الأوقات الاقتصادية (2019). تعريف الذمم الدائنة. مأخوذة من: Economictimes.indiatimes.com.
4. ويكيبيديا ، الموسوعة المجانية (2019). حسابات قابلة للدفع. مأخوذة من: en.wikipedia.org.
5. هارولد أفركامب (2019). ذمم دائنة (شرح). مدرب محاسبة. مأخوذة من: Accountingcoach.com.