A نقدا مصاريف (المحاسبة) يشير، كما دعا الى الدفع نقدا، إلى المبلغ الذي تدفعه الأعمال خلال فترة محددة، مثل شهر، ربع، أو سنة. هو التدفق النقدي المدفوع مقابل توفير السلع أو الخدمات.
لا يشمل فقط المدفوعات النقدية (نقدًا) ، ولكن أيضًا من خلال الشيكات أو التحويلات المالية الإلكترونية. إذا تم السداد بشيك أو عبر حوالة ، فعادة ما يكون هناك تأخير لمدة يوم أو يومين قبل سحب الأموال من الحساب المصرفي للشركة ، بسبب طول معالجتها.
يتم الصرف النقدي بشكل عام من خلال نظام الحسابات الدائنة. ومع ذلك ، يمكن أيضًا صرف الأموال من خلال نظام الرواتب ومن خلال المصروفات النثرية.
يمكن التعاقد من الباطن على عملية الصرف النقدي مع بنك الشركة ، بحيث يصدر المدفوعات من التواريخ التي تسمح بها الشركة المدفوعة باستخدام الأموال من الحساب الجاري للكيان.
مميزات
يمثل الإنفاق التدفق النقدي الخارج. ينتج عن نشاط الدفع انخفاض في الرصيد النقدي المتاح في حساب جار.
يمكن أيضًا إجراء مصروفات نقدية لرد الأموال إلى العميل ، والتي يتم تسجيلها كتخفيض في المبيعات. نوع آخر من الإنفاق النقدي هو دفع أرباح الأسهم للمساهمين ؛ يتم تسجيل هذا كتخفيض في رأس مال الشركة.
هناك عدد كبير من معاملات الصرف المحتملة ، من بينها ما يلي:
- رواتب الموظفين.
- عمولات المبيعات التي تدفع للبائعين.
- الإتاوات المدفوعة مقابل استخدام الملكية الفكرية.
- دفع فواتير الموردين.
- توزيعات أرباح مدفوعة للمساهمين أو المستثمرين.
- الضرائب التي تُدفع للدولة.
الأشكال الأكثر شيوعًا التي يمكن أن يتخذها الصرف هي النقد والشيكات والتحويل الإلكتروني لغرفة المقاصة الآلية وبطاقة الخصم والتحويل البنكي.
حسابات الصرف
تستخدم الشركة حسابات الإنفاق للتحكم في الأموال التي تستخدمها لتغطية نفقات متنوعة مثل كشوف المرتبات والتقاضي والعقوبات التنظيمية وصيانة المعدات واللوازم المكتبية.
أي حساب يعتمد عليه النشاط التجاري لمراقبة ما يخرج من خزائن الشركة يعتبر حساب صرف. نظرًا لأهمية هذه الحسابات ، هناك الكثير من التفكير الاستراتيجي لصياغة واعتماد إجراءات الصرف.
تساعد هذه اللوائح الموظفين على فهم كيفية صرف الأموال بوضوح ، ومتى يتم ذلك ، ومن يحصلون على الموافقة ، وكيفية الإبلاغ عن العناصر.
يقوم المحاسب بتسجيل المعاملات وإرسالها إلى دفاتر الأستاذ مثل دفتر الأستاذ العام ودفتر الحسابات الدائنة. يتضمن كل سجل التاريخ ، واسم المستفيد ، والمبلغ المخصوم أو المضاف ، وطريقة الدفع ، والغرض من الدفع ، وتأثيره على الرصيد النقدي العام للشركة.
تعتمد الحسابات في دفتر الأستاذ العام على نوع العمل. على سبيل المثال ، لدى بائع التجزئة مدفوعات لعناصر المخزون والحسابات المستحقة الدفع والأجور. الشركة المصنعة لديها معاملات للمواد الخام وتكاليف الإنتاج.
لما هذا؟
تقيس المصروفات النقدية مقدار المال الذي يترك العمل بالفعل. يمكن أن يكون هذا المبلغ مختلفًا تمامًا عن ربح أو خسارة الشركة الفعلي.
على سبيل المثال ، إذا كانت الشركة تستخدم طريقة المحاسبة على أساس الاستحقاق ، يتم الإبلاغ عن المصروفات عند تكبدها ، وليس عند دفعها. وبالمثل ، يتم تسجيل الدخل عند اكتسابه ، وليس عند تحصيله بالفعل.
ومع ذلك ، إذا لم يتم تحصيل الدخل بالسرعة المرغوبة ، ولكن يتم دفع المصروفات ، يمكنك الإبلاغ عن ربح ولكن دون وجود نقود مقابل الانتهاء.
إن إنفاق المال هو جزء من التدفق النقدي. إذا كان التدفق النقدي سلبيًا ، مما يعني أن النفقات أعلى من الدخل ، فقد يكون ذلك بمثابة تحذير مبكر للديون المعدومة المحتملة.
مجلة الصرف
دفتر يومية النفقات هو السجل الذي يحتفظ به المحاسبون لجميع النفقات المالية التي تكبدتها الشركة قبل نشرها في دفتر الأستاذ العام.
تخدم مجلات الصرف عددًا من الوظائف ، كوسيلة لتسجيل إلغاء الضرائب وتصنيف النفقات الأخرى. يتم تسجيل جميع المشتريات التي تتم نقدًا في دفتر يومية النفقات.
يتم تسوية دفتر اليومية هذا شهريًا مع حسابات دفتر الأستاذ العام. تُستخدم هذه لاحقًا لإنشاء البيانات المالية للفترات المحاسبية العادية.
يتم الاحتفاظ بالمجلات في برنامج المحاسبة وستحتوي على المعلومات الأساسية التالية: تاريخ الصرف ورقم الشيك ونوع المعاملة والمبلغ والمستفيد والملاحظة.
يجب أن يكون مدير المجلة دقيقًا جدًا ومدركًا لكل معاملة من أجل الحفاظ على المجلة بشكل صحيح. ومن الممارسات الجيدة أيضًا وضع ضوابط داخلية حتى لا يتم تحويل الأموال أو إساءة استخدامها.
يمكن أن تكون مثل هذه الضوابط الداخلية للتحقق من النفقات الكبيرة أو مراقبة مخططات دفع معينة لأنشطة غير عادية.
بالإضافة إلى استخدامها لإدخالات دفتر الأستاذ العام في إعداد البيانات المالية للشركة ، يمكن لمجلة النفقات توفير معلومات للمالكين حول أنشطة التعامل مع النقد.
من بين المعلومات البارزة التي قدمتها الصحيفة المذكورة ، الضوء على المبلغ الذي تم تخصيصه لمخزون ذلك الشهر ، ومقدار الرواتب ، ومقدار الإيجارات ، ومقدار الخدمات الخارجية ، من بين جوانب أخرى. تصبح المجلة مصدرًا جيدًا لتوجيه قرارات السحب النقدي في المستقبل.
مثال
مثال على النفقات هو عندما يقوم محامي الشركة ، أثناء تحضير قضية ، بدفع مبالغ إلى أطراف ثالثة مقابل رسوم قانونية أو طبية أو تحقيقات خاصة أو إرسال مستندات أو تقارير خبراء.
يمكن أن تكون المدفوعات مكلفة في الحالات التي تنطوي على تقارير الخبراء لإثبات الأدلة ، وخاصة في حالات الإصابة الشخصية ، عندما يكون للإصابات الخطيرة آثار طويلة الأجل ويجب تقييمها على الفور.
تتيح هذه التقارير إمكانية تحديد خسائر العملاء بشكل أكثر دقة وتوفير فهم أفضل للأضرار المطالب بها. يخطر المحامي العميل وشركة التأمين قبل تكبد نفقات باهظة. يجب على العميل تعويض المحامي.
المراجع
- مايكل كينان (2018). ما هو الصرف النقدي في المحاسبة؟ الأعمال الصغيرة - كرون. مأخوذة من: smallbusiness.chron.com.
- ستيفن براج (2017). الصرف النقدي. أدوات المحاسبة. مأخوذة من: Accountingtools.com.
- إنفستوبيديا (2018). مجلة الصرف النقدي. مأخوذة من: investopedia.com.
- ستيفن براج (2017). الصرف. أدوات المحاسبة. مأخوذة من: Accountingtools.com.
- إنفستوبيديا (2018). الصرف. مأخوذة من: investopedia.com.
- ماركيز كودجيا (2017). ما هو حساب الصرف؟ طليق. مأخوذة من: bizfluent.com.