- معلومات مالية
- لماذا هم؟
- ورقة التوازن
- بيان الدخل
- بيان التدفقات النقدية
- القوائم المالية الأساسية
- - ورقة التوازن
- الأصول
- سلبية
- التراث
- - بيان الدخل
- أنواع الدخل
- أنواع المصاريف
- - بيان التدفقات النقدية
- انشطة العملية
- أنشطة الاستثمار
- الأنشطة المالية
- كيف يتم حساب البيانات المالية؟
- ورقة التوازن
- بيان الدخل
- بيان التدفقات النقدية
- أمثلة
- المراجع
على البيانات المالية الأساسية هي السجلات الرسمية التي تنقل رجال الأعمال والأداء المالي للشركة. غالبًا ما يتم تدقيقها من قبل المحاسبين أو الوكالات الحكومية للتأكد من دقتها ولأغراض ضريبية أو مالية أو استثمارية.
تحتوي مجموعة البيانات المالية بشكل عام على بيان الدخل والميزانية العمومية وبيان التدفق النقدي. تُعرف أيضًا باسم التقارير المالية. يتم تقديم المعلومات والمركز المالي للشركة بهيكل ، بحيث يسهل فهمه.
المصدر: pixabay.com
بالنسبة للشركات الكبيرة ، يمكن أن تكون هذه البيانات معقدة. لذلك ، قد تتضمن مناقشة وتحليلاً للإدارة ، بالإضافة إلى مجموعة شاملة من الهوامش.
تصف هذه الملاحظات بمزيد من التفصيل كل بند في بيان الدخل والميزانية العمومية وبيان التدفقات النقدية. تعتبر الملاحظات على البيانات المالية جزءًا لا يتجزأ منها.
معلومات مالية
تم إعداد هذه البيانات لتوفير مزيد من المعلومات للمستخدمين خارج المؤسسة ، مثل الدائنين والمستثمرين ، حول الوضع المالي للشركة.
يتعين على الشركات المدرجة أيضًا تقديم هذه البيانات مع الآخرين في الوقت المناسب إلى الهيئات التنظيمية.
بالنسبة للعديد من المديرين والمديرين والمستثمرين ، تعتبر البيانات المالية هي الأداة الرئيسية للحصول على معلومات حول الشؤون المالية للشركة. لهذا السبب ، تعطي المحاسبة المالية أهمية كبيرة لأهمية وصحة ودقة المعلومات الواردة فيها.
لماذا هم؟
يتم استخدامها من قبل المستثمرين والدائنين لتقييم الكسب المحتمل والوضع المالي للمؤسسة. إنها مفيدة للأسباب التالية:
- تحديد قدرة الشركة على توليد النقد.
- تحديد ما إذا كانت الشركة لديها القدرة على سداد ديونها.
- تتبع النتائج المالية لاكتشاف أي مشاكل ربحية وشيكة.
- توليد مؤشرات مالية يمكن أن توضح حالة الأعمال.
- التحقق من تفاصيل بعض المعاملات التجارية الموضحة في الملاحظات المرفقة بالكشوف.
القوائم المالية الرئيسية الثلاثة هي بيان الدخل والميزانية العمومية وبيان التدفقات النقدية.
ورقة التوازن
يساعد في تقييم الصحة المالية للأعمال. عندما تقوم بالتحليل على مدى فترات محاسبية متعددة ، يمكنك تحديد الاتجاهات الأساسية في المركز المالي للشركة.
إنه مفيد لتحديد حالة مخاطر السيولة والمخاطر المالية ومخاطر الائتمان والمخاطر التجارية للكيان.
عند استخدامها بالاقتران مع البيانات المالية للمنافسين ، تساعد الميزانية العمومية في تحديد العلاقات والاتجاهات التي تشير إلى المشكلات المحتملة أو مجالات التحسين.
لذلك ، يمكن أن يساعد تحليل الميزانية العمومية في التنبؤ بمبلغ وتوقيت وتقلب الأرباح المستقبلية للكيان.
بيان الدخل
يوفر الأساس لقياس أداء الشركة خلال الدورة المحاسبية. يمكن تقييمها من حيث ما يلي:
- التغيرات في إيرادات المبيعات خلال الفترة ومقارنة بنمو الصناعة.
- التغيرات في هامش الربح الإجمالي وأرباح التشغيل وصافي الربح خلال الفترة.
- زيادة أو نقصان صافي الربح وربح التشغيل وإجمالي الربح خلال الفترة.
- مقارنة ربحية الشركة مع المنظمات الأخرى التي تعمل في صناعات أو قطاعات مماثلة.
بيان التدفقات النقدية
يوفر معلومات مهمة عن الملاءة والسيولة في أي مؤسسة ، والتي تعتبر ضرورية لنمو واستمرار أي عمل تجاري.
من خلال تجميع التغييرات الرئيسية في المركز المالي خلال فترة ما ، فإنه يساعد على التمييز بين الأولويات الإدارية.
تعد بيانات التدفق النقدي أكثر موضوعية من المنفعة المالية الموضحة في بيان الدخل ، والتي تكون عرضة للتغييرات البليغة الناتجة عن استخدام السياسات المحاسبية المختلفة.
القوائم المالية الأساسية
- ورقة التوازن
يقدم نظرة عامة على أصول الشركة وخصومها وحقوقها ، مثل لقطة مع مرور الوقت. يشير التاريخ الموجود أعلى الميزانية العمومية إلى تاريخ التقاط تلك الصورة.
يسجل كيفية تمويل الأصول ، إما بالخصوم ، من خلال القروض المصرفية ، أو مع حقوق الملكية ، من خلال الأرباح المحتجزة.
يتم إدراج الأصول في الميزانية العمومية بترتيب السيولة. من ناحية أخرى ، يتم سرد الخصوم بالترتيب الذي سيتم دفعها.
الأصول
- النقد وما في حكمه أصول سائلة.
- الذمم المدينة هي المبلغ المالي الذي يدين به العملاء للشركة مقابل بيع منتج أو خدمة.
- الاختبارات.
سلبية
- الديون ، بما في ذلك الديون طويلة الأجل.
- الدخل والضرائب والأرباح.
- دفع الرواتب.
- أرباح مستحقة الدفع.
التراث
هو إجمالي أصول المنظمة مطروحًا منه إجمالي التزاماتها. إنه يتوافق مع المبلغ المالي الذي سيحصل عليه المساهمون إذا تمت تصفية جميع الأصول ودفع جميع ديون المنظمة.
- بيان الدخل
يقدم لمحة عامة عن مصروفات الشركة ودخلها وأرباحها خلال فترة زمنية محددة.
الهدف الرئيسي هو نقل التفاصيل حول ربحية الأنشطة التجارية. يمكن أن يوضح أيضًا ما إذا كانت المبيعات أو الإيرادات تزداد مقارنة بالفترات الأخرى.
أنواع الدخل
الدخل التشغيلي هو الدخل المستلم أساسًا من بيع المنتجات أو الخدمات. يتم إنشاؤها من الأنشطة التجارية الأساسية للمؤسسة.
الدخل غير التشغيلي هو الذي يتم استلامه من خلال مهام لا تنتمي إلى الوظيفة الرئيسية للشركة. بعض الأمثلة هي:
- الدخل من تأجير عقار.
- الفوائد المكتسبة على الأموال المودعة في البنك.
- الدخل من الجمعيات الإستراتيجية ، مثل مدفوعات الإتاوة.
أنواع المصاريف
المصاريف الأساسية هي تلك التي يتم الالتزام بها أثناء عملية الحصول على الدخل من النشاط الرئيسي للشركة.
أنها تحتوي على تكلفة البضائع المباعة والمصاريف العامة والإدارية. على سبيل المثال ، عمولات المبيعات ورواتب الموظفين والمرافق مثل النقل والكهرباء.
تشمل المصاريف الثانوية الخسائر من تصفية الآلات أو الفوائد المصروفة على القروض.
- بيان التدفقات النقدية
إنه يقيم مدى جني المؤسسة الأموال لتمويل نفقات التشغيل الخاصة بها ، ودفع التزامات الديون وتمويل الاستثمارات.
إنها تمكن المستثمرين من فهم كيفية عمل الأعمال التجارية ، ومن أين تأتي أموالهم ، وكيف يتم إنفاق الأموال. كما يوفر معلومات حول ما إذا كانت الشركة لديها قاعدة مالية صلبة.
انشطة العملية
يحتوي على جميع مصادر واستخدامات النقد لإدارة الأعمال وبيع المنتجات أو الخدمات.
يأتي النقد من العمليات من المعاملات المختلفة التي تتم في المخزون والتحصيلات من العملاء والمبيعات النقدية.
وتشمل أيضًا الأجور ، ومدفوعات الضرائب والفوائد ، والإيجارات ، وإيصالات المدفوعات للموردين.
أنشطة الاستثمار
إنها جميع مصادر واستخدامات الأموال المقابلة لاستثمارات الشركة في المستقبل على المدى الطويل.
على سبيل المثال ، القروض المستلمة من البنوك أو الممنوحة للموردين ، أو بيع أو شراء أصل ، أو أي مدفوعات تتعلق بالاستحواذ أو الاندماج.
الأنشطة المالية
إنها مصادر النقد للبنوك أو المستثمرين ، وكذلك استخدام الأموال المدفوعة للمساهمين.
على سبيل المثال ، إصدار الديون وحقوق الملكية ، والقروض المصرفية ، وإعادة شراء الأسهم ، وتوزيعات الأرباح ، وسداد الديون.
كيف يتم حساب البيانات المالية؟
ورقة التوازن
يتم تنظيم الميزانية العمومية بطريقة تساوي إجمالي أصول الشركة مع مجموع المطلوبات بالإضافة إلى حقوق الملكية.
يمكن تمويل الأصول من مصادر داخلية (رأس المال المشترك والأرباح) أو الائتمان الخارجي (قروض بنكية ، دائنون تجاريون ، إلخ).
نظرًا لأن إجمالي أصول الشركة يجب أن يساوي مبلغ رأس المال المستثمر من قبل المالكين وأي قروض ، يجب أن يساوي إجمالي الأصول مجموع رأس المال والمطلوبات. يتم تحديد إجماليات الميزانية العمومية على النحو التالي:
- يتم وضع إجمالي الأصول في الميزانية العمومية للفترة.
- تم تجميع جميع الالتزامات ، والتي يجب أن تكون قائمة منفصلة في الميزانية العمومية.
- يتم وضع إجمالي حقوق الملكية ويضاف هذا الرقم إلى إجمالي الالتزام.
- يجب أن يكون إجمالي الأصول مساويًا لإجمالي المطلوبات بالإضافة إلى إجمالي حقوق الملكية.
هذا يؤدي إلى صيغة محاسبة الميزانية العمومية: الأصول = (الخصوم + حقوق الملكية).
بيان الدخل
وهي مكرسة بشكل أساسي لمصاريف ودخل منظمة خلال فترة زمنية محددة. بعد خصم المصروفات من الدخل ، ستولد الدولة مبلغ ربح المنظمة ، يسمى صافي الدخل.
يتم تقديم المعلومات المالية للفترة السابقة مع النتائج المالية للفترة الحالية لتسهيل مقارنة الأداء على مدى فترة.
على سبيل المثال ، إذا كانت المنظمة تعد بيان الدخل للأشهر الستة المنتهية في 31 ديسمبر 2018 ، فيجب أن تتعلق الأرقام المقارنة للفترة السابقة بالستة أشهر المنتهية في 31 ديسمبر 2017. مجاميع بيان الدخل يتم تحديد النتائج على النحو التالي:
- إجمالي كل الإيرادات أو المبيعات للفترة.
- إجمالي جميع المصاريف وتكاليف التشغيل الخاصة بالعمل.
- يتم طرح إجمالي المصاريف من الدخل للحصول على صافي الدخل أو الربح للفترة.
الصيغة المحاسبية العامة لقائمة الدخل هي: صافي الدخل = إجمالي الدخل - إجمالي المصروفات.
بيان التدفقات النقدية
لا توجد صيغة من هذا القبيل لحساب بيان التدفق النقدي ، بل إنها تحتوي على ثلاثة أقسام تُبلغ عن التدفق النقدي للأنشطة المختلفة التي استخدمت فيها الشركة النقدية.
أمثلة
فيما يلي مثال توضيحي لميزانية عمومية معدة لشركة ABC:
فيما يلي مثال توضيحي لقائمة الدخل المعدة لشركة ABC:
فيما يلي مثال توضيحي لبيان التدفق النقدي المُعد لشركة ABC:
المراجع
- كريس مورفي (2019). القوائم المالية. إنفستوبيديا. مأخوذة من: investopedia.com.
- ويكيبيديا ، الموسوعة المجانية (2019). الشهادة المالية. مأخوذة من: en.wikipedia.org.
- المحاسبة المبسطة (2019). ما هي القوائم المالية؟ مأخوذة من: Accounting-simplified.com.
- دورة المحاسبة الخاصة بي (2019). ما هي القوائم المالية؟ مأخوذة من: myaccountingcourse.com.
- ستيفن براج (2018). القوائم المالية. أدوات المحاسبة. مأخوذة من: Accountingtools.com.
- شركة (2019). القوائم المالية. مأخوذة من: inc.com.