- ما هي البيانات المالية ل؟
- مفهوم
- - الجوانب التي تحتوي عليها
- البيانات المسجلة
- مبادئ المحاسبة
- الحكم الشخصي
- أهمية
- مميزات
- ملاءمة
- القابلية للفهم
- المقارنة
- الموثوقية
- فرصة
- البيانات المالية للشركة
- الأهداف
- اعداد القوائم المالية
- أنواع القوائم المالية
- ورقة التوازن
- بيان الدخل
- بيان التدفقات النقدية
- تصريح في تغيير العدالة
- أمثلة
- بيان الدخل
- ورقة التوازن
- بيان التدفقات النقدية
- المراجع
و البيانات المالية هي صورة دقيقة عن الشؤون المالية للشركة في سنة معينة. يتم إعدادها باستخدام المعلومات المالية التي تم تجميعها بواسطة محللي المحاسبة بالشركة. يجب الإبلاغ عنها باتباع مبادئ المحاسبة المعمول بها وأن تكون موحدة للامتثال على جميع المستويات.
البيانات المالية تتم بشكل منهجي. إنها ملخص مكتوب لجميع قيم حسابات دفتر الأستاذ ، يتم عرضها لتوفير رؤية واضحة للمركز المالي وربحية وأداء الشركة.
المصدر: pixabay.com
يتم إعدادها في نهاية الفترة المحاسبية ، والتي تكون بشكل عام سنة واحدة ، ثم يتم تدقيقها من قبل مدقق حسابات للتحقق من دقتها وشفافيتها وعدالتها لأغراض الضرائب والاستثمار
إتقان البيانات المالية هو الخطوة الأولى لتحقيق أهداف العمل ، سواء كنت ترغب في دخول أسواق جديدة ، أو تطوير منتج جديد ، أو البيع والمضي قدمًا. بهذه الطريقة سيكون لديك الأرقام لدعم القرارات.
ما هي البيانات المالية ل؟
إنها وسيلة المنظمات للكشف عن تاريخها. هناك أربعة بيانات مالية أساسية يجب على جميع الشركات تطويرها. معا يعيدون إنتاج قوة وربحية المنظمة.
بيان الدخل هو البيان المالي الذي يوضح فائدة المنظمة. يكشف بيان التدفقات النقدية عن الإيرادات والمصروفات النقدية للعمل على مدى فترة زمنية.
تكشف الميزانية العمومية عن كل من الوضع المالي والملاءة المالية للمنظمة. من ناحية أخرى ، يشير بيان حقوق الملكية إلى الاختلافات في الأرباح المحتجزة الموجودة لفترة معينة ، على سبيل المثال ، ربع أو فصل دراسي.
هذه العبارات مهمة بشكل خاص عند مطالبة شخص ما بالاستثمار في الأعمال التجارية. سيتعين عليك إظهار كيف تجني الشركة المال - البيانات المالية هي كيف تظهرها لهم.
مفهوم
على الرغم من التعامل مع كل بيان مالي بشكل منفصل ، إلا أنها كلها مرتبطة. تنعكس التغييرات في الموجودات والمطلوبات الظاهرة في الميزانية العمومية أيضًا في الإيرادات والمصروفات التي تظهر في بيان الدخل ، مما يؤدي إلى أرباح أو خسائر الشركة.
توفر التدفقات النقدية معلومات إضافية حول الأصول النقدية المدرجة في الميزانية العمومية وهي مرتبطة ، وإن لم تكن معادلة ، بصافي الأرباح المبينة في بيان الدخل.
لا يوجد بيان مالي يروي القصة كاملة. ومع ذلك ، عندما يجتمعون ، فإنهم يزودون المستثمرين بمعلومات قوية للغاية. هذه هي أفضل أداة يمتلكها المستثمرون عندما يتعلق الأمر بالاستثمار بحكمة.
- الجوانب التي تحتوي عليها
البيانات المسجلة
هذه هي المعلومات التي تم جمعها من السجلات المحاسبية. يتم الاحتفاظ بهذه الحسابات (المدينون ، الحساب النقدي ، الأصول الثابتة ، الدائنون ، إلخ) بالتكلفة التاريخية أو التكلفة الأصلية. لم يتم تسجيل القيمة السوقية.
مبادئ المحاسبة
عند إعداد هذه البيانات ، يتم اتباع مبادئ ومعايير وطرق محاسبية معينة. وتنعكس هذه في البيان المالي.
إن تكامل مبادئ المحاسبة هذه يجعل البيان المالي موحدًا وأكثر موثوقية وقابلية للمقارنة.
الحكم الشخصي
على الرغم من ضرورة اتباع المبادئ والافتراضات المحاسبية ، إلا أن هناك بعض الأشياء التي تُترك لحكم المحاسب: مخصصات الديون ، ونفقات التأجيل ، وطريقة حساب المخزون (LIFO ، FIFO ، إلخ). سوف تنعكس قرارات المحاسب هذه في البيانات المالية.
أهمية
إنها تقارير شاملة عن صحة الشركة ، مع مراعاة التدفق النقدي والدخل والميزانية العمومية.
تحدد البيانات المالية ما إذا كانت الشركة لديها القدرة على سداد القروض ، وما إذا كان لديها التدفق النقدي للوفاء بالفواتير وشراء الأسهم. سيحدد أيضًا المكان الذي يولد فيه العمل نقودًا وأين يذهب هذا النقد.
فهي تشير إلى ما إذا كان العمل مربحًا ، وما إذا كان سيستمر في تحقيق الأرباح ، وما إذا كانت هناك مشكلات كبيرة ستظهر ، مثل الانخفاض المستمر في المبيعات بمرور الوقت.
ستعطي قراءة البيانات المالية لمحة عامة عن حالة العمل وما إذا كانت هناك علامات تحذيرية لمشاكل مستقبلية محتملة.
سيعتبر البنك أو أي مؤسسة أخرى مماثلة البيانات المالية بمثابة المؤشر الأول لكيفية أداء الأعمال وما إذا كانت هناك حاجة إلى مزيد من البحث.
مميزات
ملاءمة
يجب أن تكون المعلومات المقدمة من البيانات المالية ذات صلة بمتطلبات المستخدم. على الرغم من أن المساهمين هم المستلمون الأساسيون لهذه البيانات ، إلا أن هناك أصحاب مصلحة آخرين يعتمدون على هذه البيانات أثناء عملية اتخاذ القرار.
على سبيل المثال ، المؤسسات التي تقدم الأموال (البنوك ، شركات التمويل ، إلخ) ، والمستثمرون المحتملون ، ومقدمو الخدمات الذين يقومون بتقييم التصنيف الائتماني ، إلخ.
لذلك ، يجب أن تكون المعلومات الواردة في هذه البيانات المالية ذات صلة بالاحتياجات المعلوماتية لجميع أصحاب المصلحة هؤلاء ، حيث يمكن أن تؤثر على قراراتهم.
القابلية للفهم
يتم نشر البيانات المالية لمخاطبة مساهمي الشركة. لذلك ، من المهم أن يتم إعدادهم بطريقة يسهل على المساهمين فهمها وتفسيرها. يجب أن تكون المعلومات الواردة في هذه البيانات واضحة ومقروءة.
من أجل الفهم ، يجب على الإدارة ألا تنظر فقط في البيانات القانونية ، ولكن أيضًا في الكشف الطوعي عن المعلومات التي من شأنها تسهيل فهم البيانات المالية.
المقارنة
يجب أن يتم إعداد البيانات المالية بطريقة تجعلها قابلة للمقارنة مع بيانات العام السابق. هذه الميزة مهمة للغاية للحفاظ عليها لأنها تضمن إمكانية مراقبة أداء الشركة ومقارنتها.
يتم الحفاظ على هذه الخاصية من خلال تبني السياسات المحاسبية والتأكد من أن المعايير المطبقة متسقة من فترة إلى أخرى وبين مختلف الولايات القضائية.
يتيح ذلك لمستخدمي البيانات المالية تحديد الاتجاهات والأنماط في البيانات المقدمة ، مما يسهل عملية اتخاذ القرار.
الموثوقية
يجب أن تكون المعلومات الواردة في البيانات المالية موثوقة وصحيحة. يجب أن تأتي البيانات التي تم الحصول عليها لإعداد هذه البيانات المالية من مصادر موثوقة وصادقة. يجب أن يمثلوا صورة حقيقية وعادلة لوضع الشركة.
هذا يعني أن المعلومات المقدمة يجب ألا تحتوي على أي أخطاء بليغة. يجب أن تستند المعاملات الموضحة إلى مفهوم الحصافة وتمثل الطبيعة الحقيقية لعمليات الشركة.
يجب تقديم المجالات الحرجة ذات الطبيعة الذاتية بالعناية الواجبة وبمهارة كبيرة.
فرصة
يجب تقديم جميع المعلومات الواردة في البيانات المالية خلال فترة زمنية آمرة.
لا ينبغي أن يتأخر النشر بلا داع حتى يتسنى لمستخدمي هذه البيانات ، عند اتخاذ القرارات المالية ، الحصول على كل المعارف ذات الصلة والمحدثة.
على الرغم من أن هذه الميزة قد تتطلب المزيد من الموارد ، إلا أنها ميزة حيوية ، لأن المعلومات المتأخرة تجعل ردود الفعل التصحيحية غير ذات صلة.
البيانات المالية للشركة
البيانات المالية هي مزيج من ثلاثة تقارير حول الأعمال التجارية. سوف تحتوي على بيان التدفق النقدي وبيان الدخل والميزانية العمومية للشركة. ينتج الثلاثة معًا صورة شاملة لصحة العمل.
الأهداف
الغرض الرئيسي من البيانات المالية هو إعلام المساهمين بالأداء المالي للشركة. هذا لأن المساهمين هم الملاك الحقيقيون للشركة ، لكن الشركة يديرها ويديرها أعضاء مجلس الإدارة. الأهداف هي:
- تحديد المركز المالي وربحية وأداء الشركة.
- تحديد التدفقات النقدية الداخلة والخارجة.
- معرفة نتائج العمليات التجارية للأعمال.
- توفير المعلومات المتعلقة بالموارد المالية والتزامات الشركة.
- كشف السياسات المحاسبية.
- التحقق من كفاءة وفعالية إدارة الشركة.
اعداد القوائم المالية
ستعد كل شركة بيانات مالية لتتماشى مع نتائج نهاية العام لتزويد أصحاب المصلحة بنظرة عامة على كيفية أداء الأعمال.
إذا كانت الشركة تتطلع إلى زيادة التسهيلات الائتمانية مع أحد البنوك أو تحاول زيادة رأس المال للتوسع ، فسوف تنتج بيانات مالية لنهاية الربع المالي أو الشهر الأخير.
عند إعداد البيانات المالية لهذه الأغراض ، فإن أفضل ممارسة هي استخدام لغة المحاسبة العامة ، والتي يفهمها جميع الأطراف. غالبًا ما يكون البيان المالي الذي يمكن أن يصاحب تقرير نهاية العام ليقرأه الموظفون مألوفًا فقط للمشاركين.
في كثير من الأحيان ، يمكن للهيئة الحكومية طلب بيان مالي لأغراض ضريبية. ستحتاج الشركة إلى إنتاج منتج عالي الجودة باستخدام إرشادات مقبولة بشكل عام.
يمكن للبنك أو المستثمرين أيضًا طلب بيان مالي دون إشعار مسبق ، إذا كانوا قلقين بشأن ربحية الشركة.
لهذا السبب وحده ، من الضروري لأي مؤسسة الاحتفاظ بسجلات جيدة وحديثة بحيث تكون البيانات المالية سريعة وسهلة الإنتاج.
أنواع القوائم المالية
ورقة التوازن
قدم صورة للأصول والخصوم وحقوق المساهمين. المعادلة التي يجب تذكرها عند إعداد الميزانية العمومية هي: الأصول = الخصوم + حقوق الملكية.
تحت الأصول المتداولة ، يتم النظر في النقد وما في حكمه والمخزونات والحسابات المدينة وما إلى ذلك. يتم وضع المعدات والمركبات والمباني وما إلى ذلك كأصول غير متداولة. يتم اتباع تسلسل من الخطوط ذات السيولة الأكبر إلى أقل السيولة.
من ناحية أخرى ، نظرًا لأن المطلوبات المتداولة تعتبر سندات إذنية ، وحسابات مستحقة الدفع ، وضرائب مستحقة الدفع ، وأجور معلقة ، وما إلى ذلك. تعتبر الالتزامات غير المتداولة دين طويل الأجل.
يجب على المحاسبين التأكد من أن إجمالي الأصول يساوي دائمًا إجمالي المطلوبات بالإضافة إلى حقوق المساهمين.
بيان الدخل
يتعامل بيان الدخل مع الدخل والمصروفات. يبدأ بإجمالي الدخل أو المبيعات. ثم يتم خصم أي حسومات أو خصومات على المبيعات للحصول على صافي المبيعات.
يقوم صافي المبيعات بخصم تكلفة البضائع المباعة للحصول على إجمالي الربح.
يتم خصم مصاريف التشغيل ، مثل المصاريف الإدارية ، من إجمالي الربح. من خلال خصم نفقات التشغيل ، تحصل على الربح قبل الفوائد والضرائب (EBIT).
يتم خصم رسوم الضرائب والفوائد المدفوعة للفترة من العائد قبل احتساب الفوائد والضرائب ، وبالتالي الحصول على صافي الدخل ، وهو الربح بعد الضرائب.
بيان التدفقات النقدية
هناك ثلاثة بيانات منفصلة في بيان التدفق النقدي. هذه هي التدفق النقدي من الأنشطة التشغيلية ، والتدفقات النقدية من الأنشطة الاستثمارية ، والتدفقات النقدية من الأنشطة المالية.
التدفق النقدي من العمليات هو النقد الناتج من العمليات الرئيسية للشركة. يوضح استخدام النقد لتشغيل المنظمة.
يتعامل التدفق النقدي من أنشطة الاستثمار مع التدفقات النقدية الداخلة والخارجة المتعلقة بالاستثمارات ، مثل شراء الممتلكات أو المعدات أو الاستثمارات الأخرى.
يرتبط التدفق النقدي من الأنشطة التمويلية بالتدفقات الداخلة أو الخارجة من النقد المقابل للديون أو حقوق ملكية الشركة. ويشمل زيادة رأس المال أو الديون ، وسداد القروض ، وإعادة شراء الأسهم وغيرها.
تصريح في تغيير العدالة
هو بيان مالي يوفر توليفة للتغيير في حقوق المساهمين خلال فترة معينة.
الأسهم العادية هي أهم عنصر في صافي الثروة. المساهمون العاديون هم أصحاب الشركة.
عندما تتلقى الشركة علاوة على الأسهم ، يتم دفعها برأس مال إضافي.
يتم تراكم المكاسب أو الخسائر المحتجزة من الفترة السابقة. الأرباح المحتجزة هي المبلغ الذي تحتفظ به الشركة بعد دفع توزيعات الأرباح.
أسهم الخزينة هي إجمالي جميع الأسهم العادية التي أعادت الشركة شرائها.
أمثلة
لنفترض أن لديك البيانات المالية الخاصة بشركة ABC Corp. لإعداد عدة أمثلة على البيانات المالية:
بيان الدخل
لخص الدخل والمصروفات والتكاليف التي تكبدتها الشركة خلال فترة محددة.
بيان الربح والخسارة هو التقرير الوحيد الذي يحظى عمومًا بأكبر قدر من الاهتمام ، لأن هدف أي عمل هو تحقيق ربح.
صافي الربح هو النتيجة بعد خصم تكلفة البضائع المباعة والمصاريف العامة والفوائد والضرائب. فيما يلي مثال على بيان الأرباح والخسائر لشركة ABC Corp:
ورقة التوازن
إنها قائمة بأصول وخصوم الشركة في تاريخ محدد. يحتوي جزء حقوق الملكية على جميع مساهمات مستثمري الشركة والأرباح المحتجزة. ستبدو الميزانية العمومية لشركة ABC Corp كما يلي:
بيان التدفقات النقدية
يلخص النقد والنقد المعادل الدخول والخروج من العمليات التجارية للمؤسسة. وهي تختلف عن الميزانية العمومية وبيان الدخل لأنها تسجل فقط الأنشطة النقدية للعمليات.
يبدأ إنشاء بيان التدفق النقدي بأرباح الشركة ثم يتم إجراء تعديلات للتغيرات في الأصول المتداولة وأنشطة الاستثمار والتمويل.
الاستهلاك هو عنصر غير نقدي ويتم إضافته مرة أخرى إلى صافي الأرباح في بيان التدفق النقدي. فيما يلي مثال على بيان التدفق النقدي لشركة ABC Corp:
المراجع
- وول ستريت موجو (2019). القوائم المالية. مأخوذة من: wallstreetmojo.com.
- S. لجنة الأوراق المالية والبورصات (2007). دليل المبتدئين للقوائم المالية. مأخوذة من: sec.gov.
- لومن التعلم (2019). القوائم المالية. مأخوذة من: course.lumenlearning.com.
- المصطلحات اللغوية المتخصصة (2019). الشهادة المالية. مأخوذة من: businessjargons.com.
- Shopify (2019). الشهادة المالية. مأخوذة من: shopify.com.
- المحاسبة للإدارة (2019). الخصائص النوعية للقوائم المالية. مأخوذة من: accountformanagement.org.
- توببر (2019). القوائم المالية. مأخوذة من: toppr.com.
- جيم وودروف (2018). أمثلة على القوائم المالية المحاسبية. الأعمال الصغيرة كرون. مأخوذة من: smallbusiness.chron.com.