الميزانية الرئيسية: الخصائص ، الغرض منها ، الأنواع - دوداس - 2025

و الميزانية الماجستير وثيقة تستخدم في الشركة للتخطيط الميزانية. ويشمل جميع التقديرات الأخرى ذات المستوى الأدنى التي أجرتها المجالات الوظيفية المختلفة للشركة. يتوافق مع الفترة المالية للشركة ويمكن تقسيمه إلى أرباع أو أشهر.

إنها استراتيجية عمل توثق المبيعات المستقبلية المتوقعة ، ومستويات الإنتاج ، والمشتريات ، والنفقات المستقبلية المتكبدة ، والاستثمارات الرأسمالية ، وحتى القروض التي سيتم الحصول عليها وسدادها.

المصدر: pixabay.com

تتضمن الميزانية الرئيسية أيضًا البيانات المالية المدرجة في الميزانية وتوقعات التدفق النقدي وخطة التمويل. بمعنى آخر ، تتضمن الميزانية الرئيسية جميع الميزانيات المالية الأخرى.

إذا كانت خطط الشركة للميزانية الرئيسية ستكون وثيقة مستمرة ، يتم تحديثها كل عام ، يتم عادةً إضافة شهر إلى نهاية الميزانية لتسهيل التخطيط. وهذا ما يسمى الميزانية المتجددة.

تطوير الميزانية

تضع لجنة الميزانية عمومًا الميزانية الرئيسية لكل عام ، ويحكمها مدير الميزانية ، والذي يكون بشكل عام المراقب على الشركة.

قبل البدء في عملية تخطيط الميزانية الرئيسية ، يجب على الشركة تطوير خطة إستراتيجية وسلسلة من الأهداف بناءً على تلك الخطة الإستراتيجية ، تمتد على مدى السنوات الخمس القادمة. ستكون الخطة الإستراتيجية أساس الميزانيات المختلفة التي ستعدها الشركة.

بمجرد الانتهاء من الميزانية الرئيسية ، يمكن لموظفي المحاسبة إدخالها في برنامج محاسبة الشركة ، بحيث يمكن للبرنامج إصدار تقارير مالية تقارن النتائج المدرجة في الميزانية بالنتائج الفعلية.

عادة ما تبني المؤسسات الصغيرة ميزانياتها الرئيسية باستخدام جداول البيانات الإلكترونية. ومع ذلك ، يمكن أن تحتوي جداول البيانات على أخطاء في الصيغة ، كما أنها تواجه صعوبة في إنشاء رصيد في الميزانية.

تستخدم المؤسسات الأكبر حجمًا برامج ميزانية محددة ، والتي لا تحتوي على أي من هذه المشكلات.

مميزات

الميزانية هي خطة للمعاملات المالية المستقبلية. الميزانية الرئيسية عبارة عن مجموعة من الميزانيات المترابطة والمبيعات وتكاليف الإنتاج والمشتريات والدخل وما إلى ذلك.

يمكن تضمين نص توضيحي مع الميزانية الرئيسية التي تحدد الاتجاه الاستراتيجي للشركة ، وكيف ستساعد الميزانية الرئيسية في تحقيق أهداف محددة ، وإجراءات الإدارة اللازمة لتحقيق الميزانية.

قد يكون هناك أيضًا نقاش حول التغييرات في الموظفين المطلوبة لتحقيق الميزانية.

تقوم جميع الأقسام الوظيفية للمنظمة بإعداد الميزانية لشعبها الخاص. الميزانية الرئيسية هي مجموع جميع ميزانيات الأقسام التي يتم إعدادها من قبل جميع الأقسام.

بالإضافة إلى ذلك ، فإنه يشمل أيضًا التخطيط المالي والتنبؤ بالتدفق النقدي وحسابات الأرباح والخسائر والميزانية العمومية للمؤسسة.

أهم مشاكل الميزانية

عندما تنفذ شركة ميزانية رئيسية ، فهناك ميل قوي للإدارة العليا لإجبار المنظمة على الالتزام بها من خلال تضمين أهداف الميزانية في خطط تعويض الموظفين. ينتج عن القيام بذلك التأثيرات التالية:

- عند تجميع الميزانية ، يميل الموظفون إلى تقدير الدخل المنخفض والنفقات المرتفعة ، بحيث يمكن تلبية الميزانية بسهولة وبالتالي تحقيق خطط التعويض الخاصة بهم.

- إذا كانت المنظمة مطالبة بالوفاء بالميزانية ، فستحتاج إلى مجموعة من المحللين الماليين لتتبع التغيرات في الميزانية والإبلاغ عنها. هذا يولد نفقات غير ضرورية للشركة.

- يميل المديرون إلى تجاهل فرص العمل الجديدة ، لأن جميع الموارد مخصصة بالفعل للوفاء بالميزانية ، وحوافزهم الشخصية مرتبطة بالميزانية.

- ليس من السهل تعديل الميزانية الرئيسية. يتطلب إجراء تغييرات صغيرة العديد من الخطوات عبر الميزانية. لا يمكن لأي شخص فهم الميزانية الرئيسية بسهولة.

- يمكن أن يؤدي تنفيذ الميزانية الرئيسية إلى تحريف الأداء التشغيلي للشركة. قد يكون من الأفضل استخدام الميزانية الرئيسية فقط كدليل لتوقعات إدارة الأعمال قصيرة المدى.

لما هذا؟

الميزانية الرئيسية هي في الأساس الخطة الإستراتيجية الإدارية لمستقبل الشركة. يتم تخطيط وتوثيق جميع جوانب عمليات الشركة للتنبؤات المستقبلية.

يتم استخدام الميزانية الرئيسية من قبل إدارة الشركة لاتخاذ قرارات إستراتيجية "واسعة النطاق" بناءً على الإستراتيجية طويلة المدى والتنبؤ بالسنة الحالية.

تسمح الميزانية الرئيسية أيضًا بتقييم أداء الشركات خلال فترة التخطيط.

أداة التخطيط والتحكم

الميزانية الرئيسية هي أداة التخطيط المركزية التي يستخدمها فريق الإدارة لتوجيه أنشطة الشركة ، وكذلك لتقييم أداء مراكز المسؤولية المختلفة.

إنه بمثابة أداة تخطيط ومراقبة للإدارة ، حيث يمكن تخطيط الأنشطة التجارية خلال الفترة ، بناءً على الميزانية الرئيسية.

في نهاية كل فترة ، يمكن مقارنة النتائج الفعلية بالميزانية الرئيسية ، وبالتالي اتخاذ تدابير الرقابة اللازمة.

من الشائع أن يقوم فريق الإدارة بمراجعة الميزانية الرئيسية ودمج التعديلات حتى يتم الوصول إلى الميزانية التي تخصص الأموال لتحقيق النتائج المرجوة.

مؤشرات الميزانية الرئيسية

يمكن تضمين مجموعة من مؤشرات الأداء الرئيسية ، المحسوبة بناءً على معلومات الموازنة ، في الميزانية الرئيسية.

على سبيل المثال ، يمكنك إظهار معدل دوران حسابات القبض أو معدل دوران المخزون أو أرباح السهم. هذه المؤشرات مفيدة للتحقق من صحة الميزانية الرئيسية مقابل النتائج الفعلية في الماضي.

على سبيل المثال ، إذا كان مؤشر دوران الحسابات المدينة أقل بكثير من النتائج التاريخية ، فقد يعني ذلك أن الشركة تبالغ في تقدير قدرتها على تحصيل حسابات القبض بسرعة.

أنواع

الميزانية الرئيسية هي أداة شاملة لتخطيط الميزانية. وهي تتكون بشكل عام من جزأين: الميزانية التشغيلية والميزانية المالية.

يتم إعداد ميزانية التشغيل أولاً ، لأن المعلومات الواردة في هذه الميزانية ضرورية لإعداد الميزانية المالية.

ميزانية تشغيلية

يوضح أنشطة تحقيق الربح للشركة ، بما في ذلك الإيرادات والمصروفات.

تتكون ميزانية التشغيل بالفعل من ثماني ميزانيات دعم. هذه مترابطة وتجتمع معا لتقديم بيان الربح والخسارة في الميزانية.

ميزانية المبيعات

أول خطة يتم تطويرها هي ميزانية المبيعات ، والتي تستند إلى توقعات المبيعات. ميزانية المبيعات هي أساس الميزانية الرئيسية.

تستند جميع المشتريات ومتطلبات الموظفين والنفقات الإدارية على المبيعات.

أولاً ، يتم تحديد عدد الوحدات المراد بيعها وسعر وحدتها. على هذا الأساس ، يتم حساب قيمة المبيعات. يتم إعداد ميزانية المبيعات مع مراعاة العوامل التالية:

- تقدير طلب السوق.

- السعة الإنتاجية.

- خدمة التوريد الحالية.

- تحليل الصناعة.

ميزانية إنتاج

الخطة الثانية هي ميزانية الإنتاج. بعد تحديد حجم المبيعات التي تتوقع الشركة تحقيقها في العام المقبل ، تحسب الشركة المقدار الذي يجب أن تنتجه في الوحدات لتلبية ميزانية المبيعات وتلبية متطلبات المخزون النهائي.

على الرغم من أن ميزانية الإنتاج تعتمد بشكل أساسي على ميزانية المبيعات ، إلا أنه يجب مراعاة العوامل التالية:

- الجرد بداية العام.

- المخزون للاحتفاظ به في نهاية العام.

- عدد الوحدات المصنعة.

- احتياطي المخزون طوال العام.

ميزانية مشتريات المواد والعمالة المباشرة

الخطط التالية هي ميزانية شراء المواد ، والتي تشير إلى المواد الخام التي تستخدمها الشركة في عملية الإنتاج ، وميزانية العمالة المباشرة.

ميزانية التصنيع العامة

تتضمن ميزانية التصنيع العامة التكاليف العامة الثابتة والمتغيرة.

ميزانية جرد المنتج النهائي

من الضروري إكمال تكلفة ميزانية البضائع المباعة والميزانية العمومية. تخصص هذه الميزانية قيمة لكل وحدة من المنتجات المصنعة بناءً على المواد الخام والعمالة المباشرة ونفقات الإنتاج.

ميزانية البيع والمصروفات الادارية

يتكفل بالمصروفات غير المتعلقة بالتصنيع مثل الشحن أو الإمدادات المختلفة. يمكن تقسيمها كذلك إلى ميزانيات للأقسام الفردية ، مثل أقسام المحاسبة والهندسة والصيانة والتسويق.

بيان الربح والخسارة في الميزانية

إنها النتيجة التي تم الحصول عليها من التقديرات السابقة. يجب أن يؤخذ في الاعتبار أن الربح التشغيلي لا يساوي صافي الربح. للحصول على صافي الربح ، يجب طرح الميزانية المالية.

الموازنة المالية

هناك ثلاث ميزانيات في جزء الميزانية المالية من الميزانية الرئيسية. هذه هي الميزانية النقدية والميزانية الرأسمالية ونتائج الميزانية المالية ، وهي الميزانية العمومية المدرجة في الميزانية.

الميزانية النقدية

بالنسبة لجميع ميزانيات الأقسام ، تتطلب المنظمة النقد. يجب عليك التأكد من عدم نفاد أموالك خلال العام بسبب سوء التخطيط في إعداد الميزانية.

تشير الميزانية النقدية إلى التدفقات النقدية الداخلة والخارجة الشهرية ، والمديونية ، والاستثمار المتوقع.

بناءً على ميزانية المبيعات والإنتاج ، يتم تحديد الدخل والمدفوعات المتوقعة. في هذه المرحلة ، ستقرر المنظمة ما إذا كان الدين الخارجي مطلوبًا أم لا.

ميزانية نفقات الأصول الرأسمالية

يحتوي على أرقام الميزانية لاقتناء الأصول الثابتة باهظة الثمن بالنسبة للشركة.

تتطلب المصانع والآلات والمعدات صيانة واستبدالًا دوريًا. إذا كان هدف المبيعات أعلى مما كان عليه في الفترة السابقة ، فيجب شراء آلات جديدة. لذلك ، يجب التخطيط الدقيق للأصول الرأسمالية.

البيانات المالية المدرجة في الميزانية

تجمع البيانات المالية المدرجة في الموازنة البيانات المالية للفترة السابقة مع نتائج عملية الميزانية لإكمال البيانات المالية المتوقعة في نهاية العام.

هذه العملية مهمة للشركات التي لديها اتفاقيات قرض أو مطلوب منها الحفاظ على نسب مالية معينة كجزء من التزاماتها.

من خلال استكمال البيانات المالية المدرجة في الميزانية ، يمكن للشركة توقع عدم الامتثال لهذه المتطلبات وإعادة التفاوض على شروط الاتفاقية ، أو اتخاذ خطوات أخرى للبقاء في حالة امتثال.

أهمية

تستخدم الشركات الميزانية الرئيسية لتسهيل التخطيط والتحكم داخل مؤسسة تجارية حتى يتمكنوا من إدارة الجوانب المالية للأعمال والتخطيط للتوسع المستقبلي للمنتجات الجديدة.

التخطيط الإداري

تعتبر الميزانية الرئيسية واحدة من أهم أدوات التخطيط للمؤسسة. عند التخطيط ، تقوم الإدارة العليا بتحليل الربحية الإجمالية وموقف أصول الشركة وخصومها.

مقياس الاداء

الميزانية الرئيسية تقيس أداء المنظمة ككل. يساعد في السيطرة وتأسيس مسؤولية الإدارات ، وتحسين الكفاءة.

التنسيق بين الأقسام

تستخدم الميزانية الرئيسية للتنسيق بين الأقسام بين أقسام المنظمة. ساعد وتأكد من أن التنسيق مع الأقسام الأخرى يتم بشكل جيد.

تحفيز الموظفين

تعمل الميزانية الرئيسية كأداة تحفيزية يمكن للموظفين على أساسها مقارنة الأداء الفعلي مع الميزانية المدرجة في الميزانية. يساعد الموظفين في الحصول على الرضا الوظيفي والمساهمة في نمو الأعمال.

ملخص ميزانية الأقسام

تعمل الميزانية الرئيسية كميزانية موجزة للعرض العام لأصحاب الأعمال والإدارة. يشير بشكل عام إلى مقدار أرباح المنظمة والنفقات التي يتم تكبدها.

التخطيط للمستقبل

تحدد الميزانية الرئيسية المشكلات غير العادية مقدمًا وتصححها. على سبيل المثال ، إذا كان أداء أحد أقسام الشركة لا يعمل بشكل جيد وكانت النفقات المتكبدة تتجاوز حد الميزانية المحدد.

تساعد في تحقيق الأهداف

تساعد الميزانية الرئيسية في تحقيق الأهداف طويلة المدى للمؤسسة. يتم توجيه جميع موارد المنظمة والتحكم فيها لتحقيق أقصى استفادة من الفوائد.

تحسن مستمر

الميزانية الرئيسية هي عملية مستمرة. تقوم المنظمة كل عام بإعداد الميزانية الرئيسية والوظائف كأداة تحليل. يتم تحديد الاختلافات ويتم العمل المستمر للحصول على نتائج أفضل.

أمثلة

من الأمثلة الجيدة على التخطيط طويل المدى الاندماج أو الاستحواذ على شركة أخرى. يجب أن ترى الإدارة ما يمكن أن تكسبه الشركة من شراء كيان آخر وما هي الموارد التي ستكون زائدة عن الحاجة.

على سبيل المثال ، كل شركة لديها مجموعة من الموظفين المسؤولين عن المهام الإدارية داخل الشركة. إذا تم شراء شركة ، فلن تكون هناك حاجة للاحتفاظ بمجموعتين من الموظفين الإداريين. يجب أن تتخذ إدارة الشركة المستحوذة قرارًا بشأن من يجب أن يغادر.

يمكن للإدارة أيضًا استخدام الميزانية الرئيسية للتخطيط للتوسيع.

على سبيل المثال ، يجب أن يأخذ متجر الآلات في الاعتبار التدفقات النقدية الحالية ، ومعدلات القروض الحالية ، وحدود الدين الحالية ، والمبيعات المتوقعة في المستقبل قبل خطط الإدارة لتوسيع كبير. تتضمن الميزانية الرئيسية ميزانيات مفصلة مع كل هذه المعلومات.

المراجع

1. ستيفن براج (2017). ميزانية تقديرية رئيسية. أدوات المحاسبة. مأخوذة من: Accountingtools.com.
2. دورة المحاسبة الخاصة بي (2018). ما هي الميزانية الرئيسية؟ مأخوذة من: myaccountingcourse.com.
3. روزماري بيفلر (2018). ما هي الميزانية الرئيسية؟ ميزان الأعمال الصغيرة. مأخوذة من: thebalancesmb.com.
4. جان عرفان الله (2013). ميزانية تقديرية رئيسية. شرح المحاسبة. مأخوذة من: Accountingexplained.com.
5. إدارة التمويل الإلكتروني (2018). ما هي الميزانية الرئيسية؟ مأخوذة من: efinancemanagement.com.
6. جون فريدمان (2018). كيفية استكمال الميزانية الرئيسية في المحاسبة الإدارية. الأعمال الصغيرة - كرون. مأخوذة من: smallbusiness.chron.com.
7. كاثي هاباس (2018). ما هي الميزانية الرئيسية؟ مأخوذة من: bizfluent.com.