- مميزات
- مبادئ المحاسبة
- الحد الأدنى لمبلغ النفقات التنظيمية (في الولايات المتحدة)
- الإطفاء
- أمثلة
- المصاريف الأولية غير التنظيمية
- المراجع
و التكاليف التنظيمية وما قبل - مصاريف التشغيل هي التكاليف الأولية التي تحتسب لإنشاء شركة. تشمل النفقات التنظيمية عمومًا الرسوم الحكومية القانونية والرسوم الترويجية لتأسيس الشركة.
بمعنى آخر ، النفقات التنظيمية هي تكاليف تنظيم أو جلب شركة إلى السوق. عملية إنشاء وتكوين كيان قانوني ليست مجانية ؛ يتعين على الشركة دفع الرسوم القانونية والضرائب والرسوم الأخرى ذات الصلة لتشكيل مثل هذا الكيان.
عندما يقرر شخص ما بدء عمل تجاري ، فإن أول شيء يفعله هو اتخاذ قرار بشأن الشكل القانوني للعمل ؛ بعد ذلك ، اقضِ بعض الوقت في مقابلة المحامي. بمجرد تحديد الشكل ، هناك بعض الاجتماعات الأولية مع المديرين أو المستثمرين المحتملين.
ثم هناك تقديم النماذج إلى الدولة للتعرف على الأعمال التجارية. العلاقة الأكثر أهمية بين المصاريف وحالتها كمصروف تنظيمي هي الارتباط بحياة العمل. إذا كانت النفقات تتعلق بعمر العمل الطويل ، فمن المرجح أن تكون نفقة تنظيمية.
مميزات
قبل أن تبدأ الشركة في تلقي الدخل ، فإنها تتحمل نفقات يصنفها قانون الضرائب على أنها نفقات تنظيمية. تبدأ مرحلة بدء التشغيل عندما يبدأ رائد الأعمال في إنفاق الأموال على الشركة وتنتهي عند استلام الدخل لأول مرة.
توجد قواعد خاصة لخصم هذه النفقات ؛ ومع ذلك ، يجب رسملة المصاريف المتكبدة لشراء شركة أو أي مصاريف متعلقة بالشراء. هذا يعني أنه يجب إضافتهم إلى قاعدة المشتري في العمل ، والتي تعتبر أصلًا رأسماليًا.
يجب تكبد المصروفات التي يتم خصمها كمصروفات تنظيمية قبل نهاية السنة المالية الأولى للشركة ، أو قبل تاريخ انتهاء إعلان الشراكة أو الشركة ذات المسؤولية المحدودة الخاضعة للضريبة كشراكة.
لا يمكن استرداد التكاليف التي سيتم رسملتها إلا عند انتهاء العمل أو إنهائه.
مبادئ المحاسبة
عادة ، يمكن أن يكون هناك مئات النفقات التنظيمية. يجب سرد كل من النفقات بشكل منفصل ، ولكن يتم تجميعها معًا كمصروفات تنظيمية.
يتم خصم مصاريف الضرائب والفوائد وفقًا للقواعد العادية ، ولا يوجد فرق في الخصم الخاص بك في مرحلة البداية.
ومع ذلك ، بمجرد اتخاذ القرار بشراء شركة معينة ، فإن التكاليف المرتبطة بشراء أو إنشاء الأعمال التجارية قابلة للخصم.
تتطلب المبادئ المحاسبية المقبولة عمومًا دفع هذه التكاليف عند تكبدها ، لأنه من الصعب تحديد أرباحها المستقبلية وعلاقتها بالدخل المستقبلي (مبدأ التعادل).
الحد الأدنى لمبلغ النفقات التنظيمية (في الولايات المتحدة)
ما لم تكن هناك مبالغ كبيرة من النفقات التنظيمية ، في الولايات المتحدة ، يتم إنفاق المبالغ التي تزيد عن 5000 دولار بشكل عام لأغراض مبادئ المحاسبة والتقارير المالية المقبولة عمومًا.
يتم احتساب النفقات التنظيمية بشكل منفصل ، ولكن فقط إذا تجاوز إجمالي هذه النفقات الأولية 5000 دولار. على الرغم من أن الملكية الفردية قد يكون لها نفقات ومصاريف محاسبية وقانونية لتأسيس عمل تجاري ، إلا أنه يجب خصم هذه النفقات كمصروفات أولية ، وليس كمصروفات تنظيمية.
إذا كانت النفقات التنظيمية أقل من 5000 دولار ، فلا يزال بإمكان صاحب العمل اختيار خصم النفقات كنفقات تنظيمية ، خاصة إذا كان مبلغ النفقات قريبًا من 5000 دولار.
بعد ذلك ، إذا تبين وجود خطأ في المبلغ الإجمالي للمصروفات التنظيمية ، فيمكن تعديل البيان لإلغاء أول 5000 دولار وإطفاء الباقي. إذا لم يتم الاختيار ، فلن يسمح ISLR بإطفاء المبلغ الزائد البالغ 5000 دولار.
الإطفاء
للأغراض الضريبية ، عادة ما يتم رسملة هذه النفقات التنظيمية واستهلاكها. لا تريد ضريبة الدخل من الشركات أن تأخذ خصومات كبيرة في السنة الأولى من العمل ؛ يفضلون توزيع الخصومات على فترة زمنية أطول.
على الرغم من أنها تعامل بشكل مختلف إلى حد ما ، يتم خصم النفقات التنظيمية واستهلاكها على نحو مشابه للمصروفات الأولية.
المبلغ القابل للخصم يساوي المصاريف التنظيمية مقسومًا على عدد أشهر فترة السداد.
تعتبر المصروفات التنظيمية ، العادية والضرورية ، مصاريف رأسمالية. يمكن إطفاءها في فترات محاسبية مختلفة ، تتراوح مدتها بين 180 يومًا و 15 عامًا. بمجرد تحديد فترة السداد ، لا يمكن إلغاؤها.
إذا انتهى العمل قبل فترة الإطفاء ، فيمكن خصم أي مبالغ غير مطفأة في العام الماضي ، ولكن فقط إلى الحد الذي يجعلها مؤهلة كخسارة تجارية.
أمثلة
تشمل أمثلة النفقات التنظيمية ما يلي:
- الاستشارات القانونية والرسوم المحاسبية المتعلقة بتنظيم الأعمال.
- الرسوم الحكومية للاعتراف بها ككيان تجاري قانوني.
- تنقيح الوثائق.
- مدراء مؤقتون.
- اجتماعات تنظيمية.
- لقاءات مع الموردين أو العملاء المحتملين.
- استطلاعات الرأي حول الأسواق المحتملة.
- التكليف بالمرافق.
- البحث عن العمالة والمستلزمات.
- رسوم الخدمات المهنية.
- إعلانات لتنبيه العملاء المحتملين بافتتاح النشاط التجاري.
- أجور ورواتب الموظفين الذين يتم تدريبهم ومدربيهم.
المصاريف الأخرى التي عادة ما يتم خصمها من قبل شركة التشغيل إذا تم تكبدها أو دفعها قبل بدء العمليات التجارية ستكون أيضًا قابلة للاستهلاك.
المصاريف الأولية غير التنظيمية
لا تشمل المصاريف التنظيمية المصاريف المتكبدة للتحقيق في بدء أو شراء عمل تجاري معين. تشمل هذه المصاريف السفر والنفقات الأخرى المتكبدة لإجراء البحوث التجارية.
يجب رسملة تكاليف إصدار وبيع الأسهم أو الأوراق المالية الأخرى ، مثل تكاليف الطباعة والعمولات والرسوم والتكاليف المتكبدة في نقل الأصول إلى الشركة.
سعر شراء الشركة بالإضافة إلى المصاريف المتكبدة في شراء الشركة غير قابلة للاستهلاك ، ولكن يجب رسملتها. لا يمكن استرداد هذه النفقات حتى يتم إغلاق العمل.
سيتم رسملة الآلات كأصل ثابت ، والتي سيتم استهلاكها على مدار عمرها الإنتاجي. إذا قرر صاحب العمل عدم شطب المصروفات التنظيمية الأخرى ، تتم إضافة تلك المصاريف إلى رأس مال الشركة ؛ عندئذٍ لا يمكن استردادها إلا عند إغلاق الشركة.
المراجع
- دورة المحاسبة الخاصة بي (2018). ما هي التكاليف التنظيمية؟ مأخوذة من: myaccountingcourse.com.
- هذه المسألة (2012). بدء الأعمال التجارية والنفقات التنظيمية. مأخوذة من: thismatter.com.
- ديفيد جيه هواري (2015). المصاريف التنظيمية - أنواع والآثار الضريبية. اقتصاديات الأعمال. مأخوذة من: businessecon.org.
- CEA (2016). كيفية اقتطاع المصاريف التأسيسية والتنظيمية. مأخوذة من: ceanow.org.
- هوارد تي ستاين (1982). كيف تتعامل مع نفقات بدء التشغيل. مأخوذة من: inc.com.