المعلومات المالية: الخصائص ، الغرض منها والمصادر - دوداس - 2025

و المعلومات المالية هي بيانات مثل التصنيف الائتماني، وأرصدة الحسابات والبيانات المالية الأخرى عن شخص أو منظمة، والتي تستخدم للفواتير، وتقييم الائتمان، معاملات القروض وغيرها من الأنشطة المالية.

يجب معالجة المعلومات المالية من أجل إجراء الأعمال ، ولكن يجب أيضًا التعامل معها بعناية من قبل الشركات لضمان سلامة العملاء وتجنب التقاضي والدعاية السيئة التي يمكن أن تنتج عن الإهمال أو الاستخدام غير المناسب.

المصدر: pixabay.com

المعلومات المالية متنوعة ويمكن أن تكون متعددة الأوجه ، اعتمادًا على المراجع والغرض من الدراسة. ويتضمن أيضًا المعلومات التي يتم الاحتفاظ بها لغرض الحصول على ائتمان أو قرض أو الوصول إلى الحسابات أو بدء معاملة.

توفر العديد من ملخصات بيانات الشركة معلومات مالية تعتمد عليها الإدارة في اتخاذ القرارات وتوجيه أنشطة التشغيل نحو النجاح المالي.

التمثيل المنظم

البيانات المالية هي تمثيل منظم للوضع المالي والأداء المالي للكيان. وهي عبارة عن سجل رسمي للأنشطة المالية ووضع شركة أو شخص أو كيان آخر.

يتم تقديم المعلومات المالية ذات الصلة بطريقة منظمة وسهلة الفهم. وعادة ما تتضمن بيانات مالية أساسية ، مصحوبة بمناقشة وتحليل للإدارة.

الهدف من البيانات المالية هو توفير معلومات عن المركز المالي والتدفقات النقدية والأرباح المالية للشركة ، والتي تعود بالفائدة على نطاق واسع من المستخدمين في اتخاذ القرارات الاقتصادية.

تظهر البيانات المالية أيضًا نتائج إدارة الموارد المعهود بها إلى الإدارة. لتحقيق هذا الهدف ، توفر البيانات المالية معلومات حول أصول الشركة والتدفقات النقدية.

تساعد هذه المعلومات المالية ، إلى جانب المعلومات الأخرى الواردة في الملاحظات ، مستخدمي البيانات المالية على التنبؤ بالتدفقات النقدية المستقبلية للشركة ، وعلى وجه الخصوص ، توقيتها ويقينها.

مميزات

يجب أن تحتوي المعلومات المالية المقدمة في البيانات المالية على بعض الصفات الرئيسية التي تجعلها مفيدة للمستخدمين.

تصف المعايير المحاسبية المقبولة عمومًا هذه المعايير في أطرها ، وتصنفها على أنها خصائص نوعية أساسية.

القابلية للفهم

يجب أن تكون المعلومات المالية سهلة الفهم للمستخدمين ذوي المعرفة المعقولة بالأعمال والأنشطة الاقتصادية.

وهذا يعني أنه يجب تقديم المعلومات الواردة في البيانات المالية بوضوح ، مع توفير معلومات إضافية في الحواشي ، حسب الضرورة ، للمساعدة في توضيحها.

ملاءمة

يجب أن تكون المعلومات المالية ذات صلة باحتياجات اتخاذ القرار للمستخدمين ، وهذا هو الحال عندما تؤثر المعلومات على القرارات الاقتصادية للمستخدمين.

قد يشمل ذلك تقديم معلومات ذات صلة خاصة ، أو معلومات يمكن أن يؤثر حذفها أو عدم دقتها على القرارات المالية للمستخدمين.

الموثوقية

يجب أن تكون المعلومات المالية خالية من الأخطاء المادية والتحيز ، ويجب ألا تكون مضللة.

لذلك ، يجب أن تمثل المعلومات بأمانة المعاملات والأحداث الأخرى ، وتعكس المضمون الأساسي للأحداث ، وتمثل بحكمة التقديرات والشكوك من خلال الإفصاح المناسب.

المقارنة

يجب أن تكون المعلومات المالية قابلة للمقارنة بالمعلومات المقدمة لفترات محاسبية أخرى ، بحيث يمكن للمستخدمين تحديد اتجاهات الأداء ، وكذلك المركز المالي للكيان المبلّغ عنه.

نفاس

يجب أن يُطلب من الإفصاح عن المعلومات المالية عدم التأخير غير المبرر.

لما هذا؟

يعتمد المحللون الماليون على المعلومات المالية لتحليل أداء الشركة وعمل تنبؤات حول الاتجاه المستقبلي لسعر سهم الشركة.

من خلال فهم المعلومات المالية ، يمكنك فهم تقلبات سوق الأوراق المالية ، بالإضافة إلى أهم المفاهيم التي ينتبه إليها المستثمرون عند شراء الأصول أو بيعها.

من خلال هذه المعرفة ، يمكنك أيضًا معرفة سبب تقدم بعض الشركات في الحزمة التنافسية ، بينما يعاني البعض الآخر من المحن.

يمكن إجراء تحليل المعلومات المالية من خلال تقييمات الاتجاه ، وتحليل النسب ، ونماذج التخطيط المالي.

نظام المعلومات المالية

يقوم بتسجيل وتحليل البيانات المالية المستخدمة في التخطيط المالي الأمثل والتنبؤ بالقرارات والنتائج.

يتم استخدامه ، جنبًا إلى جنب مع نظام دعم القرار ، لمساعدة الشركة على تحقيق أهدافها المالية ، لأنها تستخدم الحد الأدنى من الموارد فيما يتعلق بهامش الأمان المحدد مسبقًا.

يمكن اعتبار نظام المعلومات المالية مخططًا ماليًا للتجارة الإلكترونية ، والذي يمكنه أيضًا إنتاج كميات كبيرة من البيانات المالية وبيانات السوق ، التي يتم الحصول عليها في وقت واحد من قواعد البيانات المالية حول العالم.

يعد نظام المعلومات المالية المدار جيدًا أمرًا ضروريًا للشركة ، حيث يحتاج المديرون إلى المعلومات الناتجة لاتخاذ قرارات حول كيفية إدارة المؤسسة. يمكن أن يعمل هذا النظام بعدة طرق ، منها ما يلي:

- التأكد من توفر أموال كافية لدفع الالتزامات عند استحقاقها للدفع.

- تحديد الأموال الفائضة لاستخدامها في استثمارات مناسبة وذات سيولة معقولة.

- تحديد العملاء والمنتجات وخطوط الإنتاج والشركات التابعة هي الأكثر والأقل ربحية.

- تحديد المناطق التي توجد بها اختناقات داخل العمل.

- تحديد الحد الأقصى من الأموال التي يمكن توزيعها بأمان على المستثمرين على شكل أرباح.

- تحديد الحد الأقصى لعبء الدين الذي يمكن أن تتحمله المنظمة.

تدفق المعلومات المالية

نظام المعلومات المالية هو نهج منظم لجمع وتفسير المعلومات المالية ، والتي تكون بشكل عام محوسبة. إنه شكل من أشكال نظام التشغيل في الوقت الفعلي الذي يعمل على تحسين تدفق المعلومات المالية.

يمكن أن تشمل نتائج البيانات المحاسبية التي ينتجها نظام المعلومات المالية ما يلي:

- الميزانيات التشغيلية والرأسمالية.

- تقارير رأس المال العامل.

- التقارير المحاسبية.

- توقعات التدفق النقدي.

يمكن أن تقلل التحليلات التنبؤية المضمنة في هذه التطبيقات أيضًا من دقة ما قد تتوقعه من معاملة تجارية أو تفاعل لم يحدث بعد.

هناك عدة طرق لاستخراج المعلومات من نظام التقارير المالية ، بما في ذلك التقارير المنظمة التي يتم تشغيلها بشكل دوري ، والتحليلات المترية ، والتنبؤات النقدية ، وتحليلات ماذا لو.

علاقة القوائم المالية

الميزانية العمومية وبيان الدخل وبيان التدفقات النقدية مترابطة. يصف بيان الدخل كيفية استخدام الأصول والخصوم في الفترة المحاسبية المحددة.

يشرح بيان التدفق النقدي التدفقات النقدية الداخلة والخارجة ، وسيكشف أخيرًا عن مقدار النقد الموجود لدى الشركة ، والذي يتم الإبلاغ عنه أيضًا في الميزانية العمومية.

في حد ذاته ، يوفر كل بيان مالي جزءًا فقط من تاريخ الحالة المالية للشركة ؛ معًا ، يقدمون صورة أكثر اكتمالاً.

يقوم المساهمون والدائنون المحتملون بتحليل البيانات المالية وسلسلة من المؤشرات المالية لتحديد نقاط القوة والضعف المالية للشركة وتحديد ما إذا كانت مخاطر استثمار / ائتمان جيدة. يستخدمها المديرون للمساعدة في صنع القرار.

مصادر المعلومات المالية

الميزانيات

إنها تمكن المنظمات من تقييم تأثير الأنشطة على الأعمال وتحديد ما إذا كانت تستحق المتابعة أو تغيير المسار.

تتم مراجعة تدفقات عمل الشركات لتسليط الضوء على المجالات التي تخسر فيها الشركة الأموال ولمعرفة ما إذا كان يمكن توفير الأموال عن طريق تجنب الإنفاق الزائد ، مع قيود أكثر صرامة.

تقارير مبدئية

أنها توفر المعلومات المالية على أساس التوقعات أو الافتراضات لإدارة الشركة. أظهر ما إذا كانت عملية التفكير هذه تتعارض أو تتماشى مع إجماع السوق.

على سبيل المثال ، إذا توقعت الإدارة معدل نمو في الصناعة بنسبة 10٪ ، بينما يحوم إجماع السوق حول 6٪ ، فقد يعتقد المستثمرون أن قيادة المؤسسة متفائلة جدًا أو فقدت الاتصال بالواقع التنافسي.

أوراق عمل الإنتاج

أنها توفر بيانات قيمة عن العمليات الإنتاجية للشركة ، وكذلك الأدوات والإجراءات والمنهجيات التي يمكن الاعتماد عليها لإنتاج السلع بأسعار معقولة.

يمكنك معرفة مقدار ما تنفقه الشركة على كل منتج والمال الذي يتم دفعه لتخزين عناصر الإنتاج مثل المواد الخام والعمل قيد التشغيل والمنتجات النهائية.

كما يشير إلى مقدار ما تنفقه الشركة على تكاليف العمالة وما إذا كان يمكن خفض تكاليف العمالة عن طريق تقليل القوى العاملة أو العمل الإضافي المسموح به.

القوائم المالية

إنها سجلات مكتوبة تنقل الأنشطة والظروف المالية للشركة. في الأساس ، هم كنز من المعلومات المالية ، التي يراجعها المستثمرون قبل اتخاذ قرارات بشأن تخصيص الأصول.

تهدف البيانات المالية إلى تقديم المعلومات المالية للشركة بأكبر قدر ممكن من الوضوح والدقة ، سواء للكيان أو لقرائه.

غالبًا ما يتم تدقيقها من قبل الوكالات الحكومية والمحاسبين والشركات ، إلخ. لضمان الدقة وللأغراض الضريبية أو التمويلية أو الاستثمارية.

يعد التقرير السنوي أحد أهم مصادر المعلومات المالية الموثوقة والمدققة. يحتوي هذا على البيانات المالية للشركة. تقارير القوائم المالية الرئيسية الثلاثة هي:

ورقة التوازن

يقدم نظرة عامة على الأصول والخصوم وحقوق الملكية كلقطة في الوقت المناسب ، عادة في نهاية السنة المالية.

تحدد الميزانية العمومية كيفية تمويل الأصول ، إما بالخصوم ، مثل الديون ، أو مع حقوق الملكية ، مثل الأرباح المحتجزة أو رأس المال الإضافي المدفوع.

بيان الدخل

على عكس الميزانية العمومية ، يغطي بيان الدخل نطاقًا من الوقت. هذا النطاق هو سنة واحدة للبيانات المالية السنوية وربع واحد للبيانات المالية ربع السنوية.

يقدم لمحة عامة عن الدخل والمصروفات وصافي الدخل وعائد السهم.

بيان التدفقات النقدية

التوفيق بين بيان الدخل والميزانية العمومية في ثلاثة أنشطة تجارية رئيسية. تشمل هذه الأنشطة التشغيل والاستثمار والتمويل.

تشمل أنشطة التشغيل التدفقات النقدية من العمليات التجارية العادية. تشمل الاستثمارات التدفقات النقدية من حيازة الأصول والتخلص منها ، مثل العقارات والمعدات.

تشمل أنشطة التمويل التدفقات النقدية من الديون ورأس المال الاستثماري.

المعايير الدولية

المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية (IFRS) هي مجموعة من معايير المحاسبة الدولية التي تحدد كيفية الإبلاغ عن أنواع معينة من المعاملات والأحداث الأخرى في البيانات المالية.

يتم إصدار المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية من قبل مجلس معايير المحاسبة الدولية (CNIC) وتحدد بالضبط كيف يجب على المحاسبين الحفاظ على حساباتهم والإبلاغ عنها.

تم إنشاء المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية لتكون لها لغة محاسبة مشتركة. وبالتالي ، يمكن فهم الشركات والحسابات من شركة إلى أخرى ومن دولة إلى أخرى.

هدفها هو الحفاظ على الاستقرار والشفافية في جميع أنحاء العالم المالي. يتيح ذلك للشركات والمستثمرين اتخاذ قرارات مالية مستنيرة ، حيث يمكنهم رؤية ما يحدث بالضبط مع الشركة التي يرغبون في الاستثمار فيها.

المعيار العالمي

المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية (IFRS) هي المعيار في أجزاء كثيرة من العالم. على سبيل المثال ، في الاتحاد الأوروبي والعديد من البلدان في آسيا وأمريكا الجنوبية ، ولكن ليس في الولايات المتحدة.

الدول التي تستفيد أكثر من هذه المعايير هي تلك التي تقوم بالكثير من الأعمال التجارية الدولية.

يقترح المؤيدون أن اعتماد المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية على مستوى العالم سيوفر المال على كل من تكاليف المقارنة والتحقيقات الفردية. علاوة على ذلك ، سيسمح للمعلومات المالية بالتدفق بحرية أكبر.

متطلبات معيار IFRS

تغطي المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية مجموعة واسعة من الأنشطة المحاسبية. هناك جوانب معينة من ممارسة الأعمال تحدد المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية قواعد إلزامية لها.

بيان المركز المالي

يُعرف أيضًا باسم الميزانية العمومية. تؤثر المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية على طريقة إعداد التقارير عن مكونات الميزانية العمومية.

بيان الدخل الشامل

يمكن أن يأخذ شكل بيان ، أو يمكن تقسيمه إلى بيان الربح والخسارة ، وبيان الدخل الآخر.

تصريح في تغيير العدالة

يُعرف أيضًا باسم بيان الأرباح المحتجزة. يوثق التغيير في ربحية الشركة لفترة مالية معينة.

بيان التدفقات النقدية

يلخص هذا التقرير المعاملات المالية للشركة في فترة معينة. يتم تقسيم التدفق النقدي إلى العمليات والاستثمار والتمويل.

المراجع

1. ماركيز كودجيا (2018). تعريف المعلومات المالية. طليق. مأخوذة من: bizfluent.com.
2. قاموس الأعمال (2018). معلومات مالية. مأخوذة من: businessdictionary.com.
3. إنفستوبيديا (2018). القوائم المالية. مأخوذة من: investopedia.com.
4. ستيفن براج (2018). الخصائص النوعية للقوائم المالية. أدوات المحاسبة. مأخوذة من: Accountingtools.com.
5. شرح المحاسبة (2018). الخصائص النوعية للمعلومات المالية. مأخوذة من: Accountingexplained.com.
6. إنفستوبيديا (2018). العلاقة بين القوائم المالية. مأخوذة من: investopedia.com.
7. ستيفن براج (2018). نظام المعلومات المالية. أدوات المحاسبة. مأخوذة من: Accountingtools.com.
8. تيكوبيديا (2018). نظام المعلومات المالية (FIS). مأخوذة من: ceilingpedia.com.
9. إنفستوبيديا (2018). المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية - IFRS. مأخوذة من: investopedia.com.