الدخل التراكمي: ماهيته وصيغته وأمثلة - آرتي - 2025

الدخل التراكمي هو مصطلح قانوني يشير إلى كل الدخل الذي يجب إضافته أو تجميعه من أجل تحصيل الضريبة. يتم استخدام المبلغ الإجمالي الناتج لحساب مبلغ الضريبة الذي يدين به الشخص أو الشركة للحكومة في سنة ضريبية معينة.

يتم وصفها عمومًا على أنها إجمالي الدخل أو الدخل الإجمالي المعدل ، عندما يتم تخفيض الخصومات أو الإعفاءات التي يحق لها المطالبة عن تلك السنة الضريبية. بالنسبة للفرد ، يشمل الدخل التراكمي الأجور والرواتب والمكافآت والإكراميات ، بالإضافة إلى دخل الاستثمار والدخل غير المكتسب.

المصدر: svgsilh.com

بالنسبة لشركة ما ، يمكن ذكر الدخل الذي تحصل عليه من بيع المنتجات التي تصنعها كمثال ، وكذلك من إيجار جزء من ممتلكاتها. يجب تجميع هذين الدخلين من أجل النتيجة الموحدة لتوليد الضريبة المقابلة.

تختلف المبالغ المدرجة كدخل ومصروفات واستقطاعات أخرى حسب الدولة أو النظام.

ما هو الدخل التراكمي؟

يمكن أن يشير الدخل التراكمي إلى دخل أي دافع ضرائب ، سواء أكان أفرادًا أم شركات.

من المهم ملاحظة أن الدخل هو أكثر من مجرد أجور مكتسبة من العمل. بشكل عام ، إذا تم استلام التعويض بأي شكل من الأشكال ، فمن المحتمل أن يكون مؤهلًا كدخل تراكمي.

ضع في اعتبارك أيضًا أنه قد يحق لك الحصول على مجموعة متنوعة من الخصومات الضريبية والائتمانات والإعفاءات التي تقلل من مقدار الدخل التراكمي.

الخصومات

في الولايات المتحدة ، تقدم خدمة الإيرادات الداخلية لمرشحي الضرائب خيار طلب الخصم القياسي أو قائمة الخصومات المفصلة. يمكن أن تكون الخصومات المفصلة:

- مساهمات في حسابات التقاعد الفردية.

- الفوائد المدفوعة على الرهون العقارية.

- بعض المصاريف الطبية.

- مصاريف متنوعة اخرى.

الخصم القياسي هو مبلغ ثابت يمكن لكل صاحب ضرائب المطالبة به إذا لم يكن لديه خصومات مفصلة كافية للمطالبة بها.

لعام 2018 ، يمكن لدافعي الضرائب الأفراد المطالبة بتخفيض قياسي قدره 12200 دولار. ومع ذلك ، سينتهي هذا التخفيض في نهاية عام 2024. الرقم الخاص بالمتزوجين الذين يقدمون طلبات مشتركة هو 24400 دولار ، بين عامي 2018 و 2025.

سيحتاج دافع الضرائب إلى قدر كبير جدًا من النفقات الطبية والمساهمات الخيرية وفوائد الرهن العقاري وغيرها من الخصومات المفصلة المؤهلة لتجاوز مبالغ الخصم القياسية هذه.

عندما تقدم الشركات ضرائبها ، فإنها لا تبلغ عن مبيعاتها كدخل. بدلاً من ذلك ، يقومون بطرح نفقات عملك من المبيعات لحساب دخل عملك. ثم يقومون بطرح الخصومات لحساب الدخل التراكمي.

الدخل غير التراكمي

تعتبر دائرة الإيرادات الداخلية الأمريكية جميع أنواع الدخل تقريبًا تراكمية ، لكنها تعتبر عددًا صغيرًا من الدخل غير تراكمي.

تتضمن بعض الأمثلة الجوائز المربحة ، والديون التي تم إعفاؤها من قبل الدائن ، والهدايا ، والمدفوعات المدفوعة لواجب هيئة المحلفين ، ومزايا الإضراب ، وإعانات البطالة ، إلخ.

على سبيل المثال ، إذا كنت عضوًا في منظمة دينية حيث قطعت نذرًا على الفقر وكنت تعمل في منظمة يديرها هذا الأمر ، فلن يكون الدخل تراكميًا إذا تم تحويل الدخل إلى هذا الأمر.

تحدد وكالات الضرائب في البلدان المختلفة الدخل التراكمي وغير التراكمي بطرق مختلفة.

على سبيل المثال ، بينما تعتبر أرباح اليانصيب في الولايات المتحدة دخلًا تراكميًا ، فإن وكالة الإيرادات الكندية تعتبر أن معظم مكاسب اليانصيب وغيرها من المكاسب غير العادية غير العادية ليست تراكمية.

صيغة الدخل التراكمي

- بالنسبة للفرد

معادلة الدخل التراكمي بسيطة للغاية. يمكن الحصول عليها من خلال الخطوات الأربع التالية:

تحديد الدخل الإجمالي

يتم تحديد الدخل الإجمالي للفرد. وهذا يشمل جميع مصادر الدخل ، مثل الراتب / الراتب ، وإيرادات تأجير العقارات ، وعائدات مبيعات الأصول ، والدخل من المصالح التجارية الأخرى ، وما إلى ذلك.

تحديد الإعفاءات

يتم تحديد إجمالي الإعفاءات التي يستخدمها الفرد. يمكن أن تشمل الأنواع المختلفة من الإعفاءات الضريبية المؤسسات الخيرية والمساعدات الإنسانية والمواد التعليمية وما إلى ذلك. قد تختلف القائمة حسب البلد.

تحديد الخصومات

يتم تحديد إجمالي الخصومات المطبقة على دخل الفرد. يمكن أن تشمل الأنواع المختلفة من التخفيضات الضريبية الفائدة على قرض الطالب ، والفائدة على قرض المنزل ، والنفقات الطبية ، وما إلى ذلك. قد تختلف هذه القائمة أيضًا حسب البلد.

احسب الدخل التراكمي

أخيرًا ، يتم حساب معادلة الدخل التراكمي بطرح إجمالي الإعفاءات والخصومات من إجمالي الدخل الإجمالي للفرد ، كما هو موضح أدناه:

الدخل التراكمي للأفراد = إجمالي الدخل - إجمالي الإعفاءات - إجمالي الخصومات.

-لشركة

يمكن اشتقاق معادلة الدخل التراكمي للمؤسسة باستخدام الخطوات الست التالية:

تأكيد المبيعات الإجمالية

أولاً ، يجب تأكيد إجمالي المبيعات الإجمالية من قبل قسم المبيعات.

تحديد تكلفة البضائع المباعة

ثم يتم تحديد تكلفة البضائع المباعة من قبل قسم التكلفة.

الخطوه 3

بعد ذلك ، يتم حساب مصاريف التشغيل أيضًا من خلال قسم التكلفة.

تحديد الفائدة المدفوعة

يتم احتساب الفائدة المدفوعة على أساس معدل الفائدة المفروضة والديون القائمة على الشركة. مصروفات الفائدة = سعر الفائدة × الدين.

تحديد الخصومات

بعد ذلك ، يتم تحديد جميع الخصومات والائتمانات الضريبية المطبقة على الشركة.

احسب الدخل التراكمي

أخيرًا ، يتم حساب معادلة الدخل التراكمي عن طريق خصم تكلفة البضائع المباعة ومصاريف التشغيل والفوائد المدفوعة على الديون من إجمالي مبيعات الشركة.

بالإضافة إلى ذلك ، للوصول إلى الدخل النهائي ، يتم إجراء التعديل على أي خصم أو ائتمانات ضريبية ، كما هو موضح أدناه.

الدخل التراكمي للشركات = إجمالي المبيعات - تكلفة البضائع المباعة - مصاريف التشغيل - مصاريف الفائدة - خصم الضرائب أو الاعتمادات.

مثال

يكسب Joe 50000 دولار سنويًا من عمله ويكسب 10000 دولارًا إضافيًا من الدخل غير الوظيفي لأنه يأتي من استثماراته. لذلك ، دخلك التراكمي هو 60 ألف دولار.

طالب Joe بإجراء تعديل على هذا الدخل بقيمة 3000 دولار أمريكي للمساهمات التي قدمها لحساب تقاعد مؤهل. ثم ادعى الخصم القياسي البالغ 12200 دولار لحالة التقديم الخاصة به كأفراد. هذا يعني أن إجمالي استقطاعاتك هو 15200 دولار.

عن طريق خفض إجمالي الخصومات من إجمالي الدخل التراكمي الخاص بك ، يكون دخلك الخاضع للضريبة 44،800 دولار. على الرغم من أن جو كان لديه 60 ألف دولار من الدخل التراكمي ، إلا أنه سيدفع الضرائب فقط على هذا المبلغ النهائي.

المراجع

1. جوليا كاجان (2019). الدخل الخاضع للضريبة. إنفستوبيديا. مأخوذة من: investopedia.com.
2. مافريك (2019). الدخل الخاضع للضريبة مقابل. الدخل الإجمالي: ما الفرق؟ إنفستوبيديا. مأخوذة من: investopedia.com.
3. ويكيبيديا ، الموسوعة المجانية (2019). الدخل الخاضع للضريبة. مأخوذة من: en.wikipedia.org.
4. إجابات الاستثمار (2019). الدخل الخاضع للضريبة. مأخوذة من: Investinganswers.com.
5. وول ستريت موجو (2019). صيغة الدخل الخاضع للضريبة. مأخوذة من: wallstreetmojo.com.