- محددات
- ما هي هذه الطريقة؟
- مقارنة بين الشركات
- قارن شركة بالصناعة
- الربح والخسارة
- معالجة
- إجمالي الأصول
- السنوات السابقة
- إجمالي المطلوبات أو حقوق الملكية
- مثال
- بيان الدخل المشترك الحجم
- تحليل
- المراجع
على طريقة المئة لا يتجزأ هي واحدة من التقنيات المستخدمة لتحليل الرأسي للبيانات المالية. باستخدام هذه الطريقة ، يمكن إعداد تحليل للهيكل المالي للشركة لفترة معينة.
وهو يتألف من تمثيل العناوين القياسية في البيان المالي ، والتي يتم التعبير عنها كنسبة مئوية من العنوان الأساسي. يتم استخدامه لإظهار الأحجام النسبية للحسابات المختلفة في البيان المالي.
المصدر: pixabay.com
يتم تنفيذه بأخذ مبلغ أهم عنوان في البيان المالي ، مقارنة مع جميع البنود الفردية الأخرى في البيان. تُعرف أيضًا باسم طريقة التخفيض المئوية أو طريقة النسبة المئوية الشائعة.
عند استخدام طريقة التحليل هذه ، يتم تحليل كل بند في البيان المالي كنسبة مئوية من بند آخر. لذلك ، فهي طريقة تحليل نسبي.
محددات
هذه الطريقة ممتازة لإظهار ما يحدث ضمن البيانات المالية للشركة. ومع ذلك ، لا يمكنها الإجابة على أهم سؤال في أي تحليل: لماذا؟
على سبيل المثال ، باستخدام طريقة التحليل هذه ، يمكن أن نرى بوضوح أن تكلفة البضائع المباعة هي سبب رئيسي لانخفاض الأرباح ، على الرغم من النمو القوي لمبيعات الشركة.
ومع ذلك ، ما لا يمكن معرفته من التحليل الرأسي هو سبب حدوث ذلك. هل زادت التكاليف؟ هل خفضت الإدارة الأسعار؟ هل كان قليلا من الاثنين؟ يطرح تحليل النسبة المئوية التكاملية هذه الأسئلة ، لكن لا يمكنه تقديم الإجابات.
ما هي هذه الطريقة؟
تساعد طريقة النسبة المئوية التكاملية على فهم تكوين البيان المالي بشكل أفضل. يمكن أن تكون أيضًا فعالة جدًا في فهم الاتجاهات الرئيسية بمرور الوقت. في هذه الطريقة ، يمكن اعتبار كل من الأصول والخصوم مساوية لـ 100 ٪.
على سبيل المثال ، في الميزانية العمومية ، سيظهر إجمالي أصول الشركة بنسبة 100٪ ، وستظهر جميع الحسابات الأخرى ، على جانبي الأصول والخصوم ، كنسبة مئوية من إجمالي مبلغ الأصول.
من خلال القيام بذلك كل عام ، ستنشئ تقديرًا للتغيير في توزيع إجمالي الأصول.
مقارنة بين الشركات
غالبًا ما تستخدم هذه الطريقة أيضًا لمقارنة الشركات ذات الأحجام المختلفة مع بعضها البعض ، في شكل قياس معياري.
قد يكون من الصعب مقارنة الميزانية العمومية لشركة بقيمة مليار دولار بميزانية شركة بقيمة 100 مليار دولار. تسمح حسابات التحليل الرأسي ذات الحجم الشائع بمقارنة الكميات المتباينة على نطاق واسع ومقارنتها بشكل كبير.
نظرًا لأن نفس العناوين تظهر في أي مؤسسة ، فإن هذا يجعل من السهل مقارنة الشركات. على سبيل المثال ، مقارنة رأس المال المقترض مقابل إجمالي الأصول.
قارن شركة بالصناعة
طريقة النسبة المئوية الكاملة هي أيضًا الطريقة الأكثر فعالية لمقارنة البيانات المالية للشركة بمتوسطات الصناعة.
قد يكون استخدام المبالغ الفعلية بالدولار غير فعال عند النظر إلى صناعة بأكملها ، لكن النسب المئوية ذات الحجم المشترك تحل هذه المشكلة وتجعل المقارنة مع الصناعة ممكنة.
الربح والخسارة
يمكن أيضًا تطبيق هذه الطريقة على حسابات بيان الدخل. على سبيل المثال ، سيتم عرض مبلغ المبيعات في السطر الأول بنسبة 100٪ ، وسيتم عرض جميع الحسابات الأخرى كنسبة مئوية من إجمالي عدد المبيعات.
من خلال تمثيل العناوين القياسية كنسبة مئوية من إجمالي حجم التداول لتلك السنة ، من السهل الحصول على معلومات حول توزيع الأموال التي تم الحصول عليها مع التكاليف والنفقات والأرباح المختلفة.
يمكنك أن ترى كيف تساهم هذه في هوامش الربح وما إذا كانت الربحية تتحسن بمرور الوقت. يتيح ذلك مقارنة السنوات المتتالية لتحديد اتجاهات معينة. بالإضافة إلى ذلك ، من الأسهل مقارنة ربحية الشركة بأقرانها.
معالجة
لتحليل الميزانية العمومية باستخدام طريقة النسبة المئوية بالكامل ، يتم استخدام إجمالي الأصول وإجمالي حقوق الملكية والمطلوبات بشكل عام كمبالغ أساسية.
من ناحية أخرى ، يتم التعبير عن جميع الأصول بشكل فردي ، أو في حالة استخدام الميزانية العمومية المختصرة ، يتم التعبير عن مجموعات الأصول كنسبة مئوية من إجمالي الأصول.
يتم التعبير عن الأسهم والدين طويل الأجل والخصوم المتداولة كنسبة مئوية من إجمالي حقوق الملكية والمطلوبات.
لإجراء تحليل لبيان الدخل بهذه الطريقة ، يتم استخدام مبلغ المبيعات بشكل عام كأساس.
من ناحية أخرى ، يتم عرض جميع المكونات الأخرى لبيان الدخل ، مثل تكلفة البضائع المباعة وإجمالي الربح ومصاريف التشغيل وضريبة الدخل وصافي الربح وما إلى ذلك ، كنسبة مئوية من المبيعات. يتم حساب النسبة المئوية باستخدام الصيغة التالية:
النسبة المئوية المتكاملة = (مقدار العنصر الفردي / مقدار القيمة الأساسية) × 100
يحتاج تحليل النسبة المئوية الأساسية فقط إلى بيان واحد لفترة واحدة. ومع ذلك ، يمكن إعداد البيانات المقارنة لزيادة فائدة التحليل.
إجمالي الأصول
عند استخدام إجمالي الأصول في المقام ، يتم عرض كل بند من بنود الميزانية العمومية كنسبة مئوية من إجمالي الأصول.
على سبيل المثال ، إذا كان إجمالي الأصول يساوي 500000 دولار وكانت الحسابات المدينة 75000 دولار ، فإن الحسابات المدينة تمثل 15٪ من إجمالي الأصول.
إذا كان إجمالي الحسابات الدائنة 60 ألف دولار ، فإن الحسابات الدائنة هي 12٪ من إجمالي الأصول.
يمكنك معرفة مقدار ديون الشركة بما يتناسب مع أصولها. أيضا ، كيف يمكن مقارنة الديون قصيرة الأجل مباشرة بالأصول المتداولة.
فكلما ارتفعت نسبة الأصول المتداولة ، زاد مركز رأس المال العامل للشركة وقدرتها على الوفاء بالالتزامات قصيرة الأجل.
السنوات السابقة
عندما تتم مقارنة هذه النسب المئوية بأرقام من العام السابق ، يمكن رؤية الاتجاهات ويمكن تطوير فهم أوضح للاتجاه المالي الذي تتجه إليه الشركة.
إذا كان الاستثمار في الأصول يتزايد ، ولكن رأس مال المالك يتقلص ، فسيتم أخذ الكثير من حقوق الملكية أو تنخفض الربحية.
قد يعني هذا الأخير أنه لا يتم استخدام الأصول بحكمة ويجب إجراء تغييرات تشغيلية. تساعد مثل هذه المقارنات في تحديد المشكلات التي يمكن العثور على السبب الأساسي لها واتخاذ الإجراءات التصحيحية.
إجمالي المطلوبات أو حقوق الملكية
بينما يتم استخدام إجمالي الأصول كأساس لتحليل الميزانية العمومية الرأسي ، يمكن أيضًا تغيير المقام ، اعتمادًا على مكان وجوده في الميزانية العمومية.
يتم استخدام إجمالي المطلوبات لمقارنة جميع المطلوبات وإجمالي حقوق الملكية لمقارنة جميع حسابات حقوق الملكية.
على سبيل المثال ، الدين قصير الأجل هو 50000 دولار وإجمالي الالتزام هو 200000 دولار. لذلك ، فإن الدين قصير الأجل هو 25٪ من إجمالي المطلوبات. يمكن أن تساعد مقارنة هذه الأرقام بالأرقام التاريخية في اكتشاف التغييرات المفاجئة.
مثال
يوضح المثال التالي بيان الدخل لشركة ABC لمدة ثلاث سنوات. سيتم استخدام هذا كنقطة انطلاق لإجراء تحليل عمودي.
أولاً ، يجب مراجعة بيانات الدخل عند تقديمها بالدولار. نمت مبيعات الشركة خلال هذه الفترة. من ناحية أخرى ، انخفض صافي الدخل بشكل كبير في السنة الثالثة.
زادت الرواتب ونفقات التسويق ، وهو أمر منطقي ، بالنظر إلى زيادة المبيعات. ومع ذلك ، لا تبدو هذه النفقات ، من حيث المبدأ ، كبيرة بما يكفي لتفسير الانخفاض في صافي الدخل. لمعرفة ما يحدث بالضبط ، عليك أن تبحث بشكل أعمق.
بيان الدخل المشترك الحجم
للقيام بذلك ، سيتم إنشاء "بيان دخل مشترك الحجم" وسيتم تطبيق طريقة النسبة المئوية المتكاملة. لكل حساب في بيان الدخل ، يتم تقسيم المبلغ المعطى على مبيعات الشركة لتلك السنة.
سيؤدي القيام بذلك إلى إنشاء بيان دخل جديد يعرض كل حساب كنسبة مئوية من المبيعات لذلك العام.
على سبيل المثال ، في السنة الأولى ، سيتم تقسيم نفقات "رواتب" الشركة ، 95000 دولار ، على مبيعاتها لتلك السنة ، 400000 دولار. ستظهر هذه النتيجة ، 24٪ ، في جدول التحليل الرأسي بجوار رواتب السنة الأولى. هذا هو الشكل الذي يجب أن يبدو عليه الجدول عند اكتماله.
تؤكد طريقة النسبة المئوية المتكاملة ما لوحظ بالفعل في المراجعة الأولية لبيان الدخل. كما يكشف عن العامل المفقود في انخفاض شركة ABC في صافي الدخل: تكلفة البضائع المباعة.
تحليل
أولاً ، يمكنك أن ترى أن نفقات التسويق للشركة زادت ليس فقط من حيث المال ، ولكن أيضًا كنسبة مئوية من المبيعات.
هذا يعني أن الأموال الجديدة المستثمرة في التسويق لم تكن فعالة في دفع نمو المبيعات كما كانت في السنوات السابقة. كما نمت الأجور كنسبة مئوية من المبيعات.
توضح هذه الطريقة أيضًا أنه في العامين الأول والثاني ، تكلف منتجات الشركة 30٪ و 29٪ من المبيعات للإنتاج ، على التوالي.
لكن في العام الثالث ، ارتفعت تكلفة البضائع المباعة إلى 40٪ من المبيعات. هذا يقود إلى انخفاض كبير في إجمالي الربح.
قد يكون هذا التغيير بسبب ارتفاع النفقات في عملية الإنتاج ، أو قد يمثل أسعارًا أقل.
لا يمكنك أن تكون متأكدًا دون معرفة إدارة الشركة. ومع ذلك ، من خلال هذه الطريقة ، يمكن أن نرى بوضوح وبسرعة أن تكلفة البضائع المباعة لشركة ABC وإجمالي الربح يمثل مشكلة كبيرة.
المراجع
- فنسنت فان فليت (2019). تحليل القوائم المالية (FSA). أدوات البطل. مأخوذة من: toolshero.com.
- موتلي كذبة (2018). كيفية تفسير التحليل الرأسي للميزانية العمومية وبيان الدخل. مأخوذة من: fool.com.
- ستيفن براج (2019). التحليل الرأسي. أدوات المحاسبة. مأخوذة من: Accountingtools.com.
- المحاسبة للإدارة (2019). التحليل العمودي (الحجم المشترك) للبيانات المالية. مأخوذة من: accountformanagement.org.
- النسب الجاهزة (2019). التحليل الرأسي للقوائم المالية. مأخوذة من: readyratios.com.
- تيفاني سي رايت (2019). ماذا يخبر التحليل الرأسي للميزانية العمومية عن الشركة؟ الأعمال الصغيرة - كرون. مأخوذة من: smallbusiness.chron.com.