- أكمل الميزانية
- مميزات
- الأداء الفعلي مقابل. ميزانية
- التفاصيل حسب المناطق
- كيف تضع ميزانية تشغيلية؟
- مكونات
- الدخل المستقبلي
- المصاريف المعروفة
- التكاليف المستقبلية
- مميزات
- توصيل الأهداف
- استعد لما هو غير متوقع
- تتبع الايرادات والمصروفات
- سلبيات
- الفن والعلم
- تحديد الأهداف
- أمثلة
- - بنود الميزانية
- مبيعات
- اسعار متغيرة
- سعر ثابت
- المصاريف غير النقدية
- - تجميع الميزانية
- المراجع
و ميزانية التشغيل وتتألف من جميع الإيرادات والنفقات أن الأعمال أو الحكومة أو الاستخدامات المنظمة لتخطيط العمليات على مدى فترة من الزمن، عادة ربع أو سنة. يتم إعداده قبل بدء الفترة المحاسبية ، كهدف من المتوقع تحقيقه.
إنها خطة للمصروفات اللازمة للحفاظ على تشغيل شركة تجارية أو مؤسسة عامة. على سبيل المثال ، تتضمن ميزانية التشغيل النموذجية تكاليف العمالة والمواد المقدرة المطلوبة لتشغيل الأعمال أو تصنيع المنتجات.
المصدر: pixabay.com
يعرض الإيرادات المتوقعة للشركة والمصروفات المرتبطة بها للفترة القادمة ، عادة في العام المقبل. غالبًا ما يتم تقديمها في شكل بيان الدخل.
عادةً ما تمر الإدارة بعملية جمع بيانات الميزانية قبل بداية العام ثم تقوم بتحديثها باستمرار كل شهر. يمكن أن تتكون من خطة ملخص عالية المستوى ، مدعومة بالتفاصيل التي تدعم كل بند من بنود الميزانية.
أكمل الميزانية
يتمثل الجزء الصعب في إكمال ميزانية التشغيل في تقدير البيانات التاريخية وعامل الاحتمالية لمتغيرات السوق المختلفة بشكل صحيح.
يجب أن تأخذ هذه الميزانية في الاعتبار أداء المبيعات التاريخي ، والاتجاهات الحالية في الصناعة أو القطاع ، والموسمية ، والمنتجات الجديدة المتوقع إطلاقها ، والقوى التنافسية أيضًا.
في كثير من الأحيان ، تنشئ الشركات أكثر من ميزانية تشغيل واحدة من أجل توقع انخفاض محتمل في الإيرادات ، أو إطلاق منتج جديد يمكن أن يعزز الربحية.
مميزات
تأخذ ميزانية التشغيل في الاعتبار النفقات التي تعرف الشركة أنها ستتحملها ، والتكاليف التي تتوقعها في المستقبل ، بالإضافة إلى الإيرادات التي تتوقع تحقيقها خلال العام المقبل.
لذلك ، فإن ميزانية التشغيل هي في الأساس تقدير لما تعتقده الشركة أن التكاليف والإيرادات المستقبلية ستكون. إنه أحد مقطعي الميزانية الرئيسية. صف الأنشطة التي تعمل على توليد الدخل للشركة.
يتم إعداده قبل إعداد الميزانية المالية. وذلك لأن جزءًا كبيرًا من إجراءات التمويل غير معروف حتى يتم إعداد الميزانية التشغيلية.
الحد الأدنى لميزانية التشغيل هو هامش الربح التشغيلي المقدر. هذا الهامش لا يساوي صافي الربح المحسوب عند إعداد الميزانية المالية.
الأداء الفعلي مقابل. ميزانية
يتم إصدار تقرير كل شهر يوضح الأداء الفعلي للشركة ، إلى جانب الأرقام المدرجة في الميزانية للشهر ، للمقارنة والتحليل. يتضمن هذا التحليل أسئلة مثل ما يلي:
- هل تحقق أهداف مبيعاتك أو تتجاوزها؟
- هل هناك مصاريف لم يتم تضمينها في الميزانية؟
- هل تم تقدير التكاليف بشكل جيد ، أم أن هناك تجاوزات في التكاليف تحتاج إلى اهتمام فوري؟
ستساعد الإجابة على هذه الأنواع من الأسئلة الإدارة على التخطيط بشكل أفضل ، وبالتالي إجراء التغييرات المناسبة ، والتي ستقود الشركة إلى أداء أفضل.
التفاصيل حسب المناطق
يساعد الحصول على التفاصيل في تحسين ملاءمة ميزانية التشغيل ، بالإضافة إلى إضافة قيمة باستخدامها لدعم القرارات المالية للأعمال.
كل قسم مسؤول عن صياغة ميزانيته الخاصة. عادة ما يكون الموظفون المشاركون في العمليات اليومية هم الذين يعرفون أكثر عن جميع بنود ميزانية الإدارات.
على سبيل المثال ، يمكن أن تقوم منطقة الموارد البشرية بتجميع ميزانية تتضمن حسابات محدثة لمزايا معينة وتكاليف كل موظف جديد وتفاصيل أخرى يعملون معها بانتظام.
إن قسم المشتريات على دراية بتكلفة المواد والمشكلات التي تؤثر على هذه التكلفة ، مثل فرص خفض الأسعار أو تكاليف الشراء الموسمية أو الأحداث الخارجية التي تولد أسعارًا متقلبة.
كيف تضع ميزانية تشغيلية؟
سيكون الأداء التاريخي دائمًا بمثابة الأساس لمبالغ الميزانية الموجهة نحو المستقبل. يتم إعداده من خلال النظر في العديد من العوامل والافتراضات ، مثل:
- الاتجاهات السابقة في المبيعات.
- الاتجاهات السابقة في أسعار المواد الخام.
- تغييرات في القوانين واللوائح الحكومية المتعلقة بالصناعة.
- الاقتصاد العام.
بناءً على هذه العوامل ، يتم تطوير ميزانية الدخل في البداية. وذلك لأن جميع النفقات ستستند إلى توقعات المبيعات هذه.
ثم يتم إعداد ميزانية المصاريف. يجب تقدير المصروفات بناءً على المبيعات والاتجاهات السابقة.
مكونات
تبدأ ميزانية التشغيل بالإيرادات ثم تعرض كل نوع من المصاريف. يتضمن ذلك التكاليف المتغيرة ، وهي نفقات تختلف باختلاف المبيعات ، مثل تكلفة المواد الخام وعمالة الإنتاج.
ويشمل أيضًا التكاليف الثابتة ، مثل الإيجار الشهري للمبنى أو دفع الإيجار الشهري لآلة التصوير. ويشمل أيضًا مصاريف التشغيل ومصاريف الإهلاك غير النقدي.
ستسمح كل هذه العناصر للشركة بإسقاط النسبة المقدرة لصافي الربح.
الدخل المستقبلي
هذا هو الجزء الذي تحاول فيه الشركة توقع مقدار الأموال التي ستجنيها خلال العام المقبل.
على سبيل المثال ، إذا كانت الشركة تصنع الهواتف وتتوقع إطلاق طراز جديد في العام المقبل ، فيمكنها توقع زيادة في الأرباح من خلال زيادة الإيرادات المستقبلية.
ومع ذلك ، إذا صنعت شركة نوعًا واحدًا فقط من الهواتف وتوقعت أن يقوم المنافس بإطلاق جهاز أفضل العام المقبل ، فإنها تتوقع أن تنخفض المبيعات ، لأن العملاء سيرغبون في الهاتف الأحدث.
المصاريف المعروفة
هذه هي النفقات التي تعرف الشركة أنه سيتعين عليها دفعها. على سبيل المثال ، يجب دفع فواتير الكهرباء من أجل الحفاظ على تشغيل المعدات. يجب أيضًا دفع التأمين أو الأجور أو الإيجار.
المصاريف المعروفة هي تلك التي تحدث كل عام. تتوقع الشركة هذه النفقات في كل مرة تخطط فيها لميزانية.
التكاليف المستقبلية
هم أولئك الذين يمكن أن يتغيروا من سنة إلى أخرى. إنها ليست شيئًا تتوقع الشركة دفعه مقابل كل مرة تخطط فيها لميزانية.
على سبيل المثال ، إذا كان لدى إحدى الشركات آلة قديمة يبدو أنها ستحتاج إلى الاستبدال خلال العام المقبل ، فسيتم اعتبارها تكلفة مستقبلية.
نظرًا لأنه من غير المعروف بالضبط متى سيتوقف عن العمل ، فقد تم وضعه في الميزانية كتكلفة مستقبلية بحيث يكون هناك أموال كافية في الميزانية لتغطية تكلفة آلة جديدة.
مميزات
توصيل الأهداف
يوفر طريقة لتحديد الأهداف المالية للسنة القادمة والتواصل معها ، والتي يمكن استخدامها لمساءلة الموظفين والإدارة عن تحقيق تلك الأهداف.
استعد لما هو غير متوقع
يوفر فرصة للشركات للاستعداد في حالة حدوث ظروف غير متوقعة.
على سبيل المثال ، يمكن للشركة تحديد أهداف الإيرادات والمصروفات الخاصة بها من خلال التخطيط لتحقيق ربحية كافية لوضع الأموال في صندوق الأزمات.
يمكن استخدام هذا الصندوق في حالة حدوث تباطؤ اقتصادي ، أو فقدان مورد كبير أو عميل متكرر ، أو أي نوع آخر من مشاكل الأعمال التي يمكن أن تؤثر سلبًا على التدفق النقدي للشركة.
تتبع الايرادات والمصروفات
يساعد في تتبع الدخل والنفقات. تحكم في النفقات مع تشجيع العمل الجاد وتحقيق هدف المبيعات الخاص بك.
تقوم الشركات بإعداد جدول زمني لمقارنة الميزانية بالنتائج المالية الفعلية لكل شهر ، أو كل ربع سنة ، لمعرفة كيف يسعى الأداء الفعلي للشركة إلى تحقيق الأهداف المدرجة في الميزانية.
سلبيات
يجب أن تكون الشركات قادرة على البقاء على اتصال بالوضع المالي الحالي للأعمال لكي تنجح ، بالإضافة إلى توقع ما يمكن توقعه في الأشهر القادمة حتى يتمكنوا من التخطيط لإيرادات ونفقات العام المقبل.
الفن والعلم
إنشاء ميزانية فعالة هو جزء من الفن والعلم. بصفتك صاحب عمل ، ستحتاج إلى معرفة مكان وضع الشريط من حيث إنشاء ميزانية تعكس نوع الأداء الذي يمكن للفريق تقديمه.
في الوقت نفسه ، يجب على المرء أن يفكر في ما يجب على الشركة فعله للبقاء في الطابور أو التغلب على منافسيها ، وبالتالي تكون قادرة على التميز في السوق.
تحديد الأهداف
من المهم وضع أهداف للميزانية عالية بما يكفي بحيث يرى السوق والمستثمرون شركتك كقائد وفائز.
ومع ذلك ، يجب أن تبقى الأهداف في مستوى واقعي بدرجة كافية حتى لا تخلق تصورًا سلبيًا إذا لم تتحقق الأهداف.
أمثلة
- بنود الميزانية
يجب أن تعكس ميزانية التشغيل الأنشطة في الشركة ، وكذلك مخطط الحسابات. مثال على هيكلها هو ما يلي:
مبيعات
- بيع المنتج / الخدمة لا. واحد
- بيع المنتج / الخدمة لا. اثنان
- بيع المنتج / الخدمة لا…. البيع التقديري لكل منتج / خدمة.
اسعار متغيرة
- تكلفة البضائع المباعة.
- تكاليف البيع المباشر.
- عمولات المبيعات.
- يوجه العمال.
- تكلفة النقل.
سعر ثابت
- رواتب العاملين بالمخازن والمكاتب.
- تأجير.
- الكهرباء والماء.
- صيانة المباني.
- التنظيف.
- مصاريف السفر.
- هاتف ثابت.
- جوال.
- اتصال بالإنترنت.
- إستضافة وتحديث الموقع.
- التسويق والدعاية.
- تأمين.
- مصاريف الإيجار.
- مشتريات بسيطة.
- صيانة المعدات.
- محاسب.
- محامي.
- إستشارات أخرى.
- مصاريف غير متوقعة (5٪ من المصاريف).
المصاريف غير النقدية
على الرغم من أن هذه النفقات لا تؤثر على التدفق النقدي ، إلا أنها ستؤثر على الأداء في التقارير المالية للنتائج
- الاستهلاك.
- فريق الحوسبة.
- مصنع / مباني.
- الات.
- تجميع الميزانية
تختار الشركات تجميع الميزانية بطرق مختلفة. على سبيل المثال ، بناءً على الحجم والهيكل ونوع العمل واعتبارات أخرى.
على سبيل المثال ، قد تقرر تجميع الميزانية حسب الأقسام ، مع فئات مثل الإدارة أو التمويل أو المصنع أو تكنولوجيا المعلومات. سيكون لكل قسم من هذه الأقسام نفس المكونات ، مثل كشوف المرتبات والرسوم والكمبيوتر ومصاريف المكتب.
تقوم بعض الشركات بإعداد ميزانيتها حسب مركز التكلفة أو القسم بدلاً من الأقسام.
في شركة تصنيع يمكن أن يكون هذا قسم التصنيع أو قسم الصيانة. هذه الإدارات مسؤولة عن مصاريف التشغيل المباشرة وليس لها حصة في الجزء المدر للإيرادات من الأعمال.
بالنسبة لهذا النوع من الميزانية ، من الصعب حساب الربح لكل مركز تكلفة ، لأنه يتطلب تخصيص الدخل والنفقات العامة له.
المراجع
- CFI (2019). ما هي ميزانية التشغيل؟ مأخوذة من: enterprisefinanceinstitute.com.
- سينثيا جافني (2019). ما هي ميزانية التشغيل؟ الأعمال الصغيرة - كرون. مأخوذة من: smallbusiness.chron.com.
- دورة المحاسبة الخاصة بي (2019). ما هي ميزانية التشغيل؟ مأخوذة من: myaccountingcourse.com.
- دراسة (2019). ما هي ميزانية التشغيل؟ - التعريف والأمثلة. مأخوذة من: study.com.
- روزماري بيفلر (2019). أجزاء من ميزانية التشغيل لمشروع صغير. ميزان الأعمال الصغيرة. مأخوذة من: thebalancesmb.com.
- سينثيا جافني (2018). ما هي ميزانية التشغيل؟ طليق. مأخوذة من: bizfluent.com.
- سانجاي بولاكي بوراد (2018). ميزانية تشغيلية. إدارة Efinance. مأخوذة من: efinancemanagement.com.