- الصيغ
- معدل دوران حسابات الدفع في أيام
- تحليل دوران
- كيف يتم حسابها
- ملاحظات على الحساب
- أمثلة
- الشركة أ
- الشركة ب
- المراجع
و بلغت قيمة التداول الحسابات المستحقة الدفع هو مؤشر على القصير - يستخدم السيولة على المدى لتحديد المعدل الذي يدفع شركة مورديها. يُظهر معدل دوران الحسابات الدائنة عدد المرات التي تقوم فيها الشركة بتسوية حساباتها المستحقة الدفع خلال فترة ما.
الحسابات الدائنة هي ديون قصيرة الأجل تدين بها الشركة لمورديها ودائنيها. تنعكس في الخصوم المتداولة في الميزانية العمومية. يوضح مؤشر دوران الحسابات الدائنة مدى كفاءة الشركة في سداد مورديها وديونها قصيرة الأجل.
المصدر: pixabay.com
من الناحية المثالية ، تريد الشركة تحقيق إيرادات كافية لتسوية حساباتها المستحقة الدفع بسرعة ، ولكن ليس بهذه السرعة بحيث تفقد الشركة الفرص ، لأنه يمكن استخدام هذه الأموال للاستثمار في مساعي أخرى.
يمكن للمستثمرين استخدام معدل دوران الحسابات الدائنة لتحديد ما إذا كان لدى الشركة ما يكفي من الدخل أو النقد للوفاء بالتزاماتها قصيرة الأجل. يمكن للدائنين استخدام النسبة لقياس ما إذا كان بإمكانهم تمديد حد ائتمان للشركة.
الصيغ
الصيغة لحساب مؤشر دوران الحسابات الدائنة في فترة معينة هي:
مؤشر دوران الحسابات الدائنة = إجمالي المشتريات من الموردين / متوسط حسابات الدفع.
لحساب مقام الصيغة السابقة ، يتم استخدام الصيغة التالية: متوسط الحسابات الدائنة = (الحسابات الدائنة في بداية الفترة + الحسابات الدائنة في نهاية الفترة) / 2.
يتم استخدام متوسط الحسابات الدائنة لأن الحسابات الدائنة يمكن أن تختلف على مدار العام. قد لا يكون الرصيد الختامي ممثلاً للسنة الإجمالية ، لذلك يتم استخدام المتوسط.
معدل دوران حسابات الدفع في أيام
يوضح معدل دوران الحسابات المستحقة الدفع بالأيام متوسط عدد الأيام التي يستغرقها إجراء الدفع. لحساب هذا المؤشر ، يمكنك ببساطة تقسيم 365 يومًا على معدل دوران حساباتك الدائنة.
معدل دوران الحسابات المستحقة الدفع بالأيام = 365 / معدل دوران الحسابات المستحقة الدفع.
تحليل دوران
يشير انخفاض معدل الدوران إلى أن الشركة تستغرق وقتًا أطول في السداد لمورديها مقارنة بالفترات السابقة. يمكن أن يشير إلى أن الشركة تواجه صعوبات مالية.
ومع ذلك ، يمكن أن يمثل أيضًا أن الشركة قد تفاوضت بشأن اتفاقيات دفع أفضل مع مورديها.
عندما يزداد حجم المبيعات ، تدفع الشركة للموردين بمعدل أسرع من الفترات السابقة. هذا يعني أن لديك نقودًا كافية في متناول اليد لسداد الديون قصيرة الأجل في الوقت المناسب ، وإدارة ديونك بفعالية.
ومع ذلك ، يمكن أن يشير أيضًا إلى أن الشركة لا تعيد الاستثمار في أعمالها ، مما يؤدي إلى انخفاض معدل النمو وانخفاض الأرباح طويلة الأجل.
كيف يتم حسابها
أولاً ، يتم حساب متوسط الحسابات المستحقة الدفع للفترة عن طريق طرح رصيد الحسابات المستحقة الدفع في بداية الفترة من رصيد الحسابات المستحقة الدفع في نهاية الفترة. هذه النتيجة التي تم الحصول عليها مقسومة على اثنين ، من أجل الوصول إلى متوسط الحسابات المستحقة الدفع في الفترة.
ثانيًا ، يتم أخذ إجمالي المشتريات التي تم إجراؤها من المورد للفترة المعنية ، مقسومًا على متوسط الحسابات المستحقة الدفع للفترة المحسوبة أعلاه.
إجمالي المشتريات من البائعين غير متاح بشكل عام في أي بيان مالي للأغراض العامة. سيكون لدى معظم الشركات سجل شراء بائع ، لذلك قد لا يكون هذا الحساب ضروريًا.
ملاحظات على الحساب
يمكن تعديل الصيغة لاستبعاد المدفوعات النقدية للبائعين ، حيث يجب أن يتضمن البسط مشتريات ائتمان البائع فقط.
ومع ذلك ، فإن مبلغ المدفوعات المقدمة للبائعين عادة ما يكون صغيرًا جدًا بحيث لا يكون هذا التعديل ضروريًا. قد يكون من الضروري استبعاد الدفع النقدي ، إذا استغرقت الشركة وقتًا طويلاً للدفع للموردين بحيث أصبح مطلوبًا الآن الدفع مقدمًا.
تقوم الشركات أحيانًا بقياس معدل دوران الحسابات الدائنة باستخدام تكلفة البضائع المباعة في البسط فقط. هذا غير صحيح ، حيث قد يكون هناك قدر كبير من النفقات الإدارية التي يجب تضمينها أيضًا في البسط.
إذا كان النشاط التجاري يستخدم فقط تكلفة البضائع المباعة في البسط ، فقد يؤدي ذلك إلى زيادة معدل دوران البضائع بشكل مفرط.
أمثلة
الشركة أ
تشتري الشركة "أ" موادها ومخزونها من مورد. تم الحصول على النتائج التالية خلال العام:
- إجمالي المشتريات من الموردين: 100 مليون دولار.
- الذمم الدائنة في بداية العام: 30 مليون دولار.
- الذمم الدائنة في نهاية العام: 50 مليون دولار.
مع الأخذ في الاعتبار هذه القيم ، يتم حساب متوسط الحسابات المستحقة الدفع للشركة "أ" للعام بأكمله:
المتوسط السنوي للحسابات الدائنة = (30 مليون دولار + 50 مليون دولار) / 2) = 40 مليون دولار.
وبالتالي ، يتم حساب معدل دوران الحسابات الدائنة السنوية على النحو التالي: 100 مليون دولار / 40 مليون دولار ، أي ما يعادل 2.5 مرة. بمعنى آخر ، قامت الشركة "أ" بتسوية حساباتها المستحقة 2.5 مرة في العام.
لتحديد معدل دوران الحسابات المستحقة الدفع بالأيام للشركة "أ" ، لدينا:
معدل دوران الحسابات المستحقة الدفع بالأيام = 365 / 2.5 = 146.
لذلك ، خلال السنة المالية ، تستغرق الشركة "أ" حوالي 146 يومًا للدفع لمورديها.
الشركة ب
لنفترض أنه خلال نفس العام ، حققت الشركة "ب" ، وهي منافسة للشركة "أ" ، النتائج التالية:
- اجمالي المشتريات من الموردين 110 مليون دولار.
- الذمم الدائنة في بداية العام: 15 مليون دولار ، وفي نهاية العام: 20 مليون دولار.
مع أخذ هذه القيم في الاعتبار ، يتم حساب متوسط حسابات الدفع للشركة B: (15 مليون دولار + 20 مليون دولار) / 2 = 17.5 مليون دولار.
وبالتالي ، يتم احتساب معدل دوران الحسابات المستحقة الدفع: 110 مليون دولار / 17.5 مليون دولار ، أي ما يعادل 6.3. بمعنى آخر ، قامت الشركة "ب" بتسوية حساباتها المستحقة الدفع 6.3 مرات خلال العام.
لتحديد معدل دوران الحسابات المستحقة الدفع بالأيام للشركة "ب" لدينا: معدل دوران الحسابات المستحقة الدفع بالأيام = 365 / 6.3 = 58.
لذلك ، خلال السنة المالية ، تستغرق الشركة B حوالي 58 يومًا للدفع لمورديها.
بالمقارنة مع الشركة "أ" ، فإن الشركة "ب" تدفع لمورديها بمعدل أسرع بكثير ، في أيام أقل.
المراجع
- ويل كينتون وكريس بي مورفي (2019). تعريف نسبة دوران الحسابات الدائنة. مأخوذة من: investopedia.com.
- CFI (2019). ما هي نسبة دوران الحسابات الدائنة؟ مأخوذة من: enterprisefinanceinstitute.com.
- ستيفن براج (2019). نسبة دوران الحسابات الدائنة. أدوات المحاسبة. مأخوذة من: Accountingtools.com.
- دورة المحاسبة الخاصة بي (2019). نسبة دوران الحسابات الدائنة. مأخوذة من: myaccountingcourse.com.
- جيمس ويلكينسون (2013). تحليل دوران الحسابات الدائنة. المدير المالي الاستراتيجي. مأخوذة من: Strategycfo.com.