المستندات المستحقة الدفع: الخصائص والأمثلة - دوداس - 2026

و أوراق الدفع هو مقدار رأس المال المستحقة على وعود دفع مكتوبة رسميا. يتم تضمين القروض المصرفية في هذا الحساب. وهي التزامات كتابية حيث يتم التعهد بدفع مبلغ محدد من المال في تاريخ مستقبلي أو كما هو مطلوب.

بمعنى آخر ، المستند واجب الدفع هو قرض بين كيانين. بموجب هذه الاتفاقية ، ينشئ صانع المستندات المسؤولية عن طريق اقتراض الأموال من الدائن. توافق الشركة على سداد الأموال مع الفائدة ذات الصلة للدائن في تاريخ مستقبلي.

تسجل الشركة القرض في ميزانيتها العمومية كمستند مستحق الدفع. من ناحية أخرى ، يسجل الدائن القرض كمستحق في ميزانيته العمومية ، لأنه سيتلقى الدفعة في المستقبل. وهي تختلف عن الحسابات الدائنة في ذلك ، في حين أن كلاهما خصوم ، فإن المستندات المستحقة الدفع تتضمن سند إذني مكتوب.

مميزات

يمكن تقدير خصائص المستندات المستحقة الدفع عند إجراء المقارنة مع الحسابات الدائنة.

نوع الاتفاق

حسابات الدفع هي اتفاقيات غير رسمية ، غالبًا ما تكون شفهية فقط ، بين المشترين والبائعين. المستندات الوحيدة هي طلب شراء من المشتري وفاتورة من البائع.

المستندات المستحقة الدفع أكثر تعقيدًا. وهي تتضمن اتفاقيات قرض رسمية ومكتوبة ، وأحيانًا تحتوي على عشرات الصفحات.

يمكن للمقرض أن يطلب اتفاقيات تقييدية كجزء من وثيقة عقد الدفع ، مثل حظر دفع أرباح الأسهم للمستثمرين بينما لم يتم سداد جزء من القرض بعد.

قد تتطلب الصفقة أيضًا ضمانًا ، مثل مبنى مملوك للشركة أو ضمانًا من شخص أو كيان آخر.

تتطلب العديد من السندات الإذنية الموافقة الرسمية من مجلس إدارة الشركة قبل أن يمنح المُقرض الأموال.

الشروط والأمان

عادة ما يتم سداد الحسابات الدائنة في غضون 30 يومًا بدون فوائد. ومع ذلك ، قد يقدم بعض مقدمي الخدمة خصومات للدفع المسبق ، مثل خصم 1٪ إذا تم الدفع في غضون 10 أيام من تاريخ الفاتورة.

يتم سداد المستندات المستحقة الدفع على فترات أطول ، مع تاريخ انتهاء محدد ؛ يمكن أن تبدأ في 90 يومًا وتمتد لعدة سنوات. المدفوعات عبارة عن مبالغ ثابتة للمبلغ الأساسي والفائدة.

من حيث الأمان ، يعتمد مقدمو المنتجات والخدمات على حسن نية المشتري في الدفع. الذمم الدائنة ليست مضمونة بضمانات. من ناحية أخرى ، تأخذ السندات الإذنية عادةً الأصول الثابتة التي يتم شراؤها كضمان للقرض.

تستخدم السندات المستحقة الدفع عادة لشراء الأصول الثابتة مثل المعدات ومنشآت المصانع والممتلكات. هذه سندات إذنية رسمية لمبلغ معين من المال يدفعه المقترض خلال فترة زمنية معينة ، مع الفائدة.

مستندات مستحقة الدفع على المدى القصير والطويل

يتم تسجيل الملاحظات المستحقة الدفع بشكل عام في الميزانية العمومية في فئتين: قصيرة الأجل وطويلة الأجل.

يتم تصنيف مذكرة الدفع في الميزانية العمومية كالتزام قصير الأجل إذا استحقت خلال الـ 12 شهرًا التالية ، أو كالتزام طويل الأجل إذا كان استحقاقها بعد عام واحد.

على سبيل المثال ، سيتم تصنيف قرض قصير الأجل لشراء مخزون إضافي استعدادًا لموسم العطلات كالتزام حالي ، حيث من المحتمل أن يتم سداده في غضون عام.

عادة ما يتم تصنيف شراء الأراضي أو المباني أو المعدات الكبيرة على أنها التزام طويل الأجل ، حيث سيتم سداد القروض طويلة الأجل على مدى سنوات عديدة.

الجزء قصير الأجل من المستند واجب الدفع هو المبلغ المستحق خلال العام التالي. الجزء طويل الأجل هو الجزء الذي تنتهي صلاحيته في أكثر من عام.

يعتبر التصنيف المناسب للأوراق المستحقة الدفع ذا أهمية كبيرة من وجهة نظر المحلل ، لمعرفة ما إذا كانت هذه السندات ستنتهي صلاحيتها في المستقبل القريب. قد يشير هذا إلى مشكلة سيولة وشيكة.

مثال

مثال على مستند مستحق الدفع هو القرض الممنوح من قبل البنك لشركة HSC.

يقترض HSC 100000 دولار من البنك لشراء مخزون هذا العام. توقع شركة HSC المستند كمقترض وتوافق على سداد مدفوعات البنك الشهرية البالغة 2000 دولار ، بما في ذلك 500 دولار للفائدة الشهرية ، حتى يتم سداد المستند المستحق بالكامل.

يقوم HSC بخصم 100،000 دولار من حسابك النقدي ويقيد مبلغ القرض في حساب المستندات الدائنة الخاص بك. يقوم البنك بالعكس: يقيد حساب الذمم المدينة ويقيد حسابك النقدي.

في بداية كل شهر ، يقوم HSC بسداد دفعة القرض بمبلغ 2000 دولار ، ويخصم من حساب المستندات المستحقة الدفع 1500 دولار ، ويخصم من حساب مصروفات الفائدة 500 دولار ويقيد الحساب النقدي 2000 دولار.

مرة أخرى ، يسجل البنك عكس المعاملة. نقد دين بقيمة 2000 دولار ، ومستندات ائتمانية مستحقة القبض بمبلغ 1500 دولار ، ودخل فائدة بمبلغ 500 دولار.

تحدث هذه المجموعة من قيود اليومية كل عام حتى يتم إلغاء المستند القابل للدفع تمامًا.

الفرق بين الحساب المستحق الدفع والمستند المستحق الدفع

على سبيل المثال ، إذا أرادت شركة ما اقتراض 100000 دولار من مصرفها ، فسوف يطلب البنك من المديرين التنفيذيين للشركة التوقيع على اتفاقية قرض رسمية قبل أن يسلم البنك الأموال.

يمكن للبنك أيضًا أن يطلب من الشركة تعهد ضمانات وأن يضمن مالكو الشركة القرض شخصيًا.

ستقوم الشركة بتسجيل هذا القرض في حساب دفتر الأستاذ للأوراق الدائنة. سيقوم البنك بترحيل القرض إلى حساب دفتر الأستاذ المستحق الخاص بك.

على عكس القرض المصرفي ، يكفي الاتصال بأحد موردي الشركة وطلب تسليم المنتجات أو المستلزمات. في اليوم التالي تصل المنتجات ويتم توقيع إيصال التسليم.

بعد بضعة أيام ، تتلقى الشركة فاتورة من المورد تفيد بأن الدفع مقابل المنتجات مستحق في غضون 30 يومًا ؛ لم تتضمن هذه المعاملة سند إذني.

نتيجة لذلك ، يتم تسجيل هذه المعاملة في الحسابات المستحقة الدفع لدفتر الأستاذ العام للشركة. سيقوم البائع بتسجيل المعاملة بخصم إلى حساب أصول حسابات القبض الخاصة بهم وائتمان لحساب المبيعات.

المراجع

1. هارولد أفركامب (2018). تعريف أوراق الدفع. مدرب محاسبة. مأخوذة من: Accountingcoach.com.
2. هارولد أفركامب (2018). ما هو الفرق بين سندات الدفع والحسابات الدائنة؟ مدرب محاسبة. مأخوذة من: Accountingcoach.com.
3. دورة المحاسبة الخاصة بي (2018). ما هو سند الدفع؟ مأخوذة من: myaccountingcourse.com.
4. ستيفن براج (2018). أوراق الدفع. أدوات المحاسبة. مأخوذة من: Accountingtools.com.
5. جيم وودروف (2018). الفرق بين الحسابات الدائنة وأوراق الدفع. الأعمال الصغيرة - كرون. مأخوذة من: smallbusiness.chron.com.
6. Study.com (2018). ملاحظات مستحقة الدفع في المحاسبة: التعريف والأمثلة. مأخوذة من: study.com.